11.個人下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、取得年終加薪

　　B、出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的

　　C、個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　D、誤餐補助

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項B、C，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項D，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。

　　12.個人取得下列收入，按“股息、紅利”所得征收個人所得稅的是(　)。

　　A、國債利息

　　B、從上市公司取得股息紅利

　　C、國家發(fā)行的金融債券利息

　　D、教育儲蓄存款利息

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核股息、紅利的知識點。選項A、C、D免征個人所得稅。

　　13.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按(　)項目征收個人所得稅。

　　A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　C、財產(chǎn)租賃所得

　　D、工資、薪金所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

　　14.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員(　)。

　　A、不繳納個人所得稅

　　B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C、按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D、按偶然所得繳納個人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　15.以下項目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、個人提供擔(dān)保取得的收入

　　B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

　　C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項C，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項D，按“工資、薪金所得”納稅。

　　16.以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是(　)。

　　A、個人取得存款利息收入，依法征收個稅

　　B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

　　C、個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅

　　D、企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項A，不征收個稅;選項B，不包括境內(nèi)上市公司股票;選項D，企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

　　17.下列各項，屬于個人所得稅中非居民納稅人的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

　　B、在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

　　C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人

　　D、在中國境內(nèi)有住所的個人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的知識點。個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人;在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人為非居民納稅人。

　　18.假定某居民企業(yè)2012年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、2475

　　B、2575

　　C、2630

　　D、2675

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的知識點。(1)首先，視同銷售業(yè)務(wù)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)

　　(2)其次，捐贈業(yè)務(wù)

　　捐贈扣除限額=10000×12%=1200(萬元)

　　實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，準予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。

　　應(yīng)納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)

　　19.某居民企業(yè)，2012年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　)萬元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、394.84

　　D、354.5

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的知識點。本題考核工資及三項經(jīng)費扣除的知識點。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。

　　福利費扣除限額為300×14%=42(萬元)，實際發(fā)生45萬元，準予扣除42萬元。

　　工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6萬元)，實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除。

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)，實際發(fā)生15萬元，準予扣除7.5萬元。

　　稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=300+42+5+7.5=354.5(萬元)。

　　20.2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，該企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是(　)萬元。

　　A、0

　　B、50

　　C、80

　　D、100

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的知識點。可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50(萬元)。

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