二、多項選擇題

　　1.下列關于個人所得稅的相關政策陳述，正確的有(　)。

　　A、自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得免征個人所得稅

　　B、單位為個人辦理補充養老保險，退保后個人所得稅不予退回

　　C、個人實際在中國境內工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內還是境外企業或個人雇主支付，均屬來源于中國境內的所得

　　D、對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅;單位為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅;因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。

　　2.王某從美國取得偶然所得2000元，已納個人所得稅100元，從美國取得稿酬所得5000元，已經繳納個人所得稅600元，則以下說法正確的有(　)。

　　A、在我國不需補稅

　　B、境外抵免限額為960元

　　C、境外所得采用分國不分項計算抵免限額

　　D、境外所得采用分國又分項計算抵免限額

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】 本題考核境外所得扣除的知識點。個人所得稅：分國又分項的含義，包括兩層意思，分項是指境外所得計算我國抵免限額時，分不同的項目分別計算，分國是指計算補稅時，同一個國家的所得合并抵扣。

　　則偶然所得抵免限額=2000×20%=400(元);稿酬所得抵免限額=5000×(1-20%)×20%×70%=560(元)。

　　在美國取得的所得合計抵免限額=400+560=960(元)，實際已納稅額100+600=700(元)。

　　應補稅額=960-700=260(元)。

　　3.納稅人取得下列所得的，應自行申報繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　B、取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的

　　C、從中國境外取得所得的

　　D、年所得12萬元以上的

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅征收管理的知識點。自行申報納稅的納稅義務人：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;

　　(5)國務院規定的其他情形。

　　4.下列項目中，屬于勞務報酬所得的有(　)。

　　A、個人應邀到某大學進行講座

　　B、個人提供商標權的使用權而取得的報酬

　　C、個人開設牙科診所取得的收入

　　D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項B屬于特許權使用費所得，選項C屬于個體工商戶生產經營所得。

　　5.下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有(　)。

　　A、個人銷售無償受贈不動產的所得

　　B、職工將改制中取得的量化資產轉讓

　　C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D、股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　6.下列收入應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D、個人將自己的文字作品出版成圖書的所得

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。個人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權使用費所得”征收個人所得稅。

　　7.下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有(　)。

　　A、在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人

　　B、在中國境內無住所且不居住的個人

　　C、在中國境內無住所，而在境內居住超過90天(或183天)不滿1年的個人

　　D、在中國境內有住所的個人

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務人的知識點。個人所得稅法規定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人，對我國的個人所得稅負無限納稅義務。

　　8.根據個人所得稅法的規定，個人所得稅的納稅義務人包括( )。

　　A、個體工商業主

　　B、個人獨資企業

　　C、在中國有所得的外籍人員

　　D、私營企業

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務人的知識點。選項D，私營企業是企業所得稅的納稅義務人。

　　9.根據企業所得稅法規定，下列關于收入確認的說法中，正確的有(　)。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

　　B、銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入

　　C、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在會員受益期內分期確認會員費收入

　　D、為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業所得稅收入的知識點。銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入;申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。

　　10.企業所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有(　)。

　　A、提供勞務收入

　　B、轉讓固定資產收入

　　C、利息收入

　　D、特許權使用費收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業所得稅收入的知識點。轉讓固定資產的收入是營業外收入不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數;利息收入沖減財務費用，也不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數。

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