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　　一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是(　　)。

　　A.繳納增值稅的事業單位

　　B.繳納消費稅的國有企業

　　C.繳納營業稅的外商投資企業

　　D.只繳納個人所得稅的公司職員

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　城市維護建設稅的納稅義務人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營業稅義務的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設稅的納稅

　　2 獨立礦山收購未稅礦產品代扣代繳資源稅的計稅依據是( )。

　　A.開采數量

　　B.銷售數量

　　C.收購數量

　　D.使用數量

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　獨立礦山收購未稅礦產品代扣代繳資源稅的計稅依據是收購數量。

　　3 某機器制造企業為居民納稅人，2013年計入成本、費用的實發工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業2013年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。職工福利費扣除限額為420×14%=58.8(萬元)，實際發生75萬元，準予扣除58.8萬元職工教育經費扣除限額=420×2.5%=10.5(萬元)，實際發生10萬元，可以據實扣除職工工會經費扣除限額=420×2%=8.4(萬元)，實際發生8.4萬元，可以據實扣除稅前準予扣除的工資和三項經費合計=420+58.8+10+8.4=497.2(萬元)

　　4 陳某2013年5月轉讓某公司限售股1萬股，取得轉讓收人10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉讓時繳納的相關稅費300元。該業務陳某應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.20000

　　B.5840

　　C.19940

　　D.9940

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應納稅額=[100000-(50000+300)]×20%=9940(元)

　　5某高級工程師2013年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應我國補繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.208

　　C.180

　　D.280

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額= [20000×(1-200.4)×20%+1400×20%]=3300+(3000-800)×20%×(1-30%) =280=208(元)

　　6某個人獨資企業，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費l500000元，沒有其他涉稅調整事項。該獨資企業應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.253000

　　B.311450

　　C.225750

　　D.237930

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　業務招待費扣除限額=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元)，稅前準予扣除50000元;廣告費和業務宣傳費用扣除限額=10000000×15%=1500000(元)，實際發生150000+80000=230000(元)，稅前扣除準予扣除230000元。應納稅所得額=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

　　應繳納個人所得稅=932000×35%-14750=311450(元)

　　7 征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由(　　)決定。

　　A.海關總署

　　B.國務院關稅稅則委員會

　　C.國家稅務總局

　　D.財政部

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。

　　8 某居民納稅人，2013年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2013年應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)應納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)

　　9 中高級人民法院管轄的是(　　)。

　　A.一般的稅務行政訴訟案件

　　B.本轄區內重大、復雜的稅務行政訴訟案件

　　C.全國范圍內的重大、復雜的稅務行政訴訟案件

　　D.各種稅務行政復議活動

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　基層人民法院管轄一般的稅務行政訴訟案件;最高人民法院管轄全國范圍內重大、復雜的稅務行政訴訟案件。

　　10 某省一獨立核算的煤炭企業，下屬一生產單位在外省。2013年該企業開采原煤340萬噸(其中含外省生產單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業在本省應繳納的資源稅為( )萬元。

　　A.1360

　　B.1120

　　C.1200

　　D.1000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的應稅產品一律在開采地或生產地納稅，所以.銷售的300萬噸中有50噸應當在外省生產單位所在地納稅。該企業在本省應繳納的資源稅=(300-50)×4=1000(萬元)

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