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第二章 增值稅

　　【單選題】：

　　根據增值稅的計稅原理，增值稅對同一商品而言，無論流轉環節的多與少，只要增值額相同，稅負就相等，不會影響商品的生產結構、組織結構和產品結構。這一特點體現了增值稅特點中的( )。

　　A.保持稅收中性

　　B.普遍征收

　　C.稅收負擔由商品最終消費者承擔

　　D.實行價外稅制度

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.供電局銷售電力產品

　　B.房地產開發公司銷售房屋

　　C.飯店提供現場消費的餐飲服務

　　D.房屋中介公司提供中介服務

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　下列各項中，需要計算繳納增值稅的是(　　)。

　　A.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.供電企業進行電力調壓并按電量向電廠收取的并網服務費

　　C.郵政儲蓄業務

　　D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發部門將外購的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業將外購的水泥用于不動產的基建工程

　　D.某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　某廣告公司在實施試點前申報的年營業額為205萬元(已扣減支付給其他單位的廣告發布費300萬元)，被稅務機關查補營業額8萬元，則該企業試點實施前的應稅服務年銷售額核定為( )。

　　A.205萬元 B.498.06萬元

　　C.505萬元 D.513萬元

　　【答案】B

　　【解析】該企業試點實施前的應稅服務年銷售額核定=(205+300+8)÷(1+3%)=498.06(萬元)。

　　【單選題】：

　　某家用電器修理廠為小規模納稅人，會計核算健全，2013年增值稅應稅銷售額為120萬元，2013年2月15日接到稅務機關送達的《稅務事項通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，但納稅人一直未報送。2013年3月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，注明增值稅稅款合計2萬元。該修理廠3月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.0.68 B.1.32

　　C.1.40 D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】修理廠3月應納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

　　【單選題】：

　　增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的是( )。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.淀粉

　　D.麥芽

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　2014年2月，境外公司為我國A企業提供系統支持、咨詢服務，合同含稅價款200萬元，該境外公司在該地區有代理人，則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為( )。

　　A.0

　　B.5.83萬元

　　C.11.32萬元

　　D.12萬元

　　【答案】C

　　【解析】應扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)。

　　【單選題】：

　　企業(增值稅一般納稅人)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有( )。

　　A.商業企業向供貨方收取的返還收入

　　B.生產企業銷售貨物時收取的延期付款利息

　　C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

　　【答案】B

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