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參考答案及解析：
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、D，屬于增值稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C均為混合銷售行為。
2、
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。如果未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=400×600×17%=40800(元)
3、
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅;選項(xiàng)C，加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅;選項(xiàng)D，出口的古舊圖書實(shí)行免稅不退稅的辦法。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)B，提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。
2、
【正確答案】CD
【答案解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
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