【單選題】：

　　依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　境外某公司在中國境內設立中介服務機構，被稅務機關認定按照經費支出換算收入確定應納稅所得額。2014年該機構經費支出210萬元，稅務機關核定其利潤率20%，則2014年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.5.25

　　B.5.6

　　C.12

　　D.14

　　【會計在線解答】：

　　【答案】D

　　【解析】中介服務業務適用5%的營業稅稅率，應納稅所得額=210÷(1-20%-5%)×20%=280×20%=56(萬元);在我國設立機構、場所的非居民企業適用25%的企業所得稅基本稅率，應納的企業所得稅=56×25%=14(萬元)。

　　【單選題】：

　　根據企業所得稅相關規定，以下說法錯誤的是( )。

　　A.現行財政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業，不適用匯總納稅辦法

　　B.上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年起就地預繳企業所得稅

　　D.企業在中國境外設立的不具有法人資格的營業機構，不就地預繳企業所得稅

　　【會計在線解答】：

　　【答案】C

　　【多選題】：

　　依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有( )。(2008年)

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經營行為實際發生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　【會計在線解答】：

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　依據企業所得稅法的規定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

　　B.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定

　　C.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

　　【會計在線解答】：

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　以下適用25%企業所得稅稅率的企業有( )。

　　A.在中國境內的居民企業

　　B.在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有實際聯系的非居民企業

　　C.在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

　　【會計在線解答】：

　　【答案】AB

　　【多選題】：

　　根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，正確的有( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關的經濟利益很可能流入企業

　　C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　【會計在線解答】：

　　【答案】ACD

　　【多選題】：

　　企業提供勞務完工進度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已取得收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務占勞務總量的比例

　　C.發生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測量

　　【會計在線解答】：

　　【答案】BCD

　　【多選題】：

　　企業所得稅法規定的“轉讓財產收入”包括轉讓( )取得的收入。

　　A.無形資產

　　B.存貨

　　C.股權

　　D.債權

　　【會計在線解答】：

　　【答案】ACD

　　【多選題】：

　　以下關于企業所得稅收入確認時間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

　　【會計在線解答】：

　　【答案】BD

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