1、D

　　【解析】境內的投資收益免稅;國庫券轉讓收益和生產經營所得納稅;境外投資收益補稅。該企業2013年應納所得稅額=(15+30+200-100)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=37.81(萬元)。

　　2、A

　　【解析】企業到期前轉讓國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免稅。免稅的國債利息=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數=20×5.8%×2(年)=2.32(萬元)，轉讓國債所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(萬元)，轉讓國債應繳納的企業所得稅=2.18×25%=0.55(萬元)。

　　3、D

　　【解析】選項A，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現;選項B，被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎;選項C，采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。

　　4、C

　　【解析】境內的投資收益免稅;國庫券轉讓收益和生產經營所得納稅;境外投資收益補稅。該企業2013年應納所得稅=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(萬元)。

　　5、C

　　【解析】企業內部處置資產(包括各項自制和外購資產)，除將資產轉移至境外以外，不確認收入，選項A、B、D均屬于內部處置資產;企業將資產用于股息分配，屬于將資產移送他人，所有權發生轉移，應按規定視同銷售確定收入。

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