查看匯總：2016年注冊會計師《稅法》精選試題及答案匯總

　　1、某公司2013年度實現會計利潤總額50萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元(有借款合同)，借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司 2013年度的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A、50

　　B、51

　　C、52

　　D、52.5

　　2、某工業企業2013年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊運輸勞務收入300萬元，投資于境內居民企業取得權益性投資收益60萬元。發生銷售成本1000萬元、財務費用150萬元、管理費用220萬元(其中業務招待費50萬元)、銷售費用300萬元、繳納營業稅15萬元、繳納增值稅 115萬元、繳納城市維護建設稅9.1萬元、繳納教育費附加3.9萬元、繳納地方教育附加2.6萬元，“營業外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會團體向災區捐款25萬元，則該企業2013年度應納所得稅稅額為(　)。

　　A、96.63萬元

　　B、106.75萬元

　　C、78萬元

　　D、100.98萬元

　　3、某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A、0

　　B、0.75

　　C、9.75

　　D、5.50

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