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查看匯總：2016年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》精選試題及答案匯總
1、某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額50萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同)，借用期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬元。該公司 2013年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
2、某工業(yè)企業(yè)2013年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊(duì)運(yùn)輸勞務(wù)收入300萬元，投資于境內(nèi)居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益60萬元。發(fā)生銷售成本1000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用220萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元)、銷售費(fèi)用300萬元、繳納營業(yè)稅15萬元、繳納增值稅 115萬元、繳納城市維護(hù)建設(shè)稅9.1萬元、繳納教育費(fèi)附加3.9萬元、繳納地方教育附加2.6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款25萬元，則該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅稅額為( )。
A、96.63萬元
B、106.75萬元
C、78萬元
D、100.98萬元
3、某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
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