5.單選題
甲公司2015年6月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一套購(gòu)置6年的辦公樓，雙方約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中另外收取了10萬(wàn)元的延期付款利息。該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為120萬(wàn)元，在購(gòu)置過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)5萬(wàn)元。該公司此業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、4.5
B、4.25
C、3.75
D、4
【正確答案】A
【答案解析】納稅人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入(包括價(jià)外費(fèi)用)減去購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200+10-120)×5%=4.5(萬(wàn)元)。
6.單選題
2015年6月某企業(yè)購(gòu)置土地5000平方米，價(jià)款8600萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用其計(jì)265萬(wàn)元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2000平方米，取得銷(xiāo)售收入5980萬(wàn)元;將1500平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2015年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A、180
B、198.3
C、222.25
D、360
【正確答案】C
【答案解析】單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[5980÷2000×(2000+1500)-8600÷5000×(2000+1500)]×5%=222.25(萬(wàn)元)。
7.單選題
稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。
A、要求李某補(bǔ)繳稅款
B、要求張某補(bǔ)繳稅款
C、應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款
D、應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款
【正確答案】B
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
| 注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》必備練習(xí)題匯總
經(jīng)驗(yàn)技巧 :注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考場(chǎng)上需要注意的事項(xiàng)
下載
