41. 某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2013年6月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。上期末留抵稅款5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

　　42. 某白酒生產企業(以下簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人，2014年7月發生以下業務：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。

　　(2)提供10萬元的原材料委托乙企業加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業已代收代繳消費稅。

　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。

　　(說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克。)要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。

　　1.計算本月甲企業向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。

　　2.計算乙企業已代收代繳的消費稅。

　　3.計算本月甲企業銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。

　　4.計算本月甲企業分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。

　　43. 位于建制鎮的某公司主要經營農產品采摘、銷售、觀光業務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值300萬元。公司2007年發生以下業務。

　　(1)全年取得旅游觀光業務收入150萬元，農產品零售收入180萬元。

　　(2)6月30 13簽訂房屋租賃合同一份，將價值s( )萬元的辦公室從7月1 13起出租給他人使用，租期12個月，月租0.2萬元，每月收租金1次。

　　(3)8月與保險公司簽訂農業保險合同一份，支付保險費3萬元。

　　(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。

　　(其他相關資料：①適用的城鎮土地使用稅稅率為每平方米5元;②公司所在省規定計算房產余值的扣除比例為30%;③金額以元以為單位計算。)要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)公司2007年應繳納的城鎮土地使用稅。

　　(2)公司2007年應繳納的房產稅。

　　(3)公司2007年6-@納的營業稅。

　　(4)公司2007年應繳納的印花稅。

　　(5)公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

　　44. 中國公民王某2013年5月份取得當月含稅工資5 000元和不含稅的2013年的年終獎金30 000元。計算李某2013年5月份應納個人所得稅。

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