簡答題

　　39. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年2月將自產(chǎn)白酒1噸發(fā)放給職工作福利，無同類貨物的銷售價格，其成本為4000元/噸，成本利潤率為5%，此筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和涉及的當(dāng)期增值稅銷項稅額為多少元?

　　40. 中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2010年收入情況如下。

　　(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3 800元。l月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用l 200元，已取得合法有效的支出憑證。

　　(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35 000元。

　　(3)3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18 000元。

　　(4)4月取得上年度獎金36 000元，王某當(dāng)月的工資為4 500元。

　　(5)5月赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣l2 000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60 000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣l 800元和12 000元。

　　(6)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù)，取得收入40 000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款活動，當(dāng)即從中捐贈20 000元，同時通過有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8 000元，均取得了相關(guān)捐贈證明。

　　(7)6月與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報酬為l 200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。

　　(8)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)c上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得15 320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在中國香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣l80 000元，在境外未繳納稅款。

　　(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18 000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4 500元。

　　(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議，A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟補償金115 000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25 000元)。

　　要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。

　　(1)計算王某l、2月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。

　　(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(3)計算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(4)計算王某4月取得全年獎金應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅。

　　(5)計算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅。

　　(6)計算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

　　(7)計算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

　　(8)計算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(9)計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅。

　　(10)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應(yīng)由派遣單位扣繳的個人所得稅。

　　(11)計算公司ll月支付王某經(jīng)濟補償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

　　工資薪金所得稅稅率表

長按二維碼關(guān)注即可獲取注冊會計師證

獲取2套仿真內(nèi)部資料

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年考試真題試卷

獲取2016注會考試答案

注冊會計師題庫【手機題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"

　　相關(guān)推薦：

　　2016年注冊會計師各科目考試大綱變化對比匯總

　　各地2016年注冊會計師考試準考證打印入口匯總

　　必看:2016注冊會計師備考技巧及學(xué)習(xí)方法匯總

　　2016年注冊會計師考試《各科目》必備練習(xí)題匯總