簡答題

　　39. 中國公民張某為某大學教授，2009年1-6月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入。

　　(1)2月10 13受邀到境內(nèi)某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。

　　(2)3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 200元和4 500元。

　　(3)4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款忻合人民幣5 600元。

　　(4)6月6 13因購物取得一張發(fā)票，中獎1 000元;6月密l3又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據(jù)上述資料，按序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(2)計算張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(3)計算張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(4)計算張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　40. 位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計l 200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費l00萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費50萬元、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費10萬元。(說明：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。)，

　　要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。、

　　(2)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。

　　(4)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。

　　(5)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。

　　(6)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(7)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(8)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

　　(9)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目金額。

　　(10)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　41. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構(gòu)的證明)。

　　(說明：當?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%;教育費附加征收率為32;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3%o;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰;其他開發(fā)費用扣除比例為4%。)

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。

　　1.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。

　　2.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的地價款和契稅。

　　3.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。4.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用。

　　5.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。

　　6.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　42. 某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)的各類應(yīng)稅和免稅藥品，2014年1月份至2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)

　　(1)1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117 000元，由本廠運輸部門運輸，收到運費3 400元，其中建設(shè)基金l 200元，裝卸費300元。

　　(2)1月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20 000元;銷售免稅藥品50 000元(不含稅)。

　　(3)1月份當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68 000元，支付運費l 200元并獲得增值稅專用發(fā)票用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。

　　(4)2月份銷售免稅藥品一批，取得價款150 000元(不含稅)，該批免稅藥品動用已抵扣過進項稅的外購原料成本28 000元，其中含購貨運費930元(有運輸發(fā)票)，另支付運輸公司運輸免稅藥品的運費700元(有運輸發(fā)票)。

　　(5)2月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅300 000元。

　　(6)2月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5 000元，支付產(chǎn)品說明書加工費2 000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。

　　要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算該制藥廠l月份應(yīng)納增值稅稅額。(2)計算該制藥廠2月份應(yīng)納增值稅稅額。

　　43. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7%，退稅稅率為l3%。2013年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元(該企業(yè)采用“購進法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

　　44. 某公司2012年度權(quán)益性投資額為2000萬元，當年實現(xiàn)會計利潤總額140萬元。“財務(wù)費用”賬戶中包括三項利息費用支出：①按照年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息20萬元;②按照年利率12%向股東借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息45萬元;③經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金300萬元，企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項目，問：

　　(1)該公司2012年度計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的利息費用是多少萬元?

　　(2)該公司2012年度賬面超支的利息費用是多少萬元?

　　(3)該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元?

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