41. 某紡織廠為增值稅一般納稅人，2014年12月經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為新年禮物發(fā)給職工，按同規(guī)格棉織品的同期銷售價(jià)格計(jì)算的銷售額為30萬元。

　　(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為284萬元。

　　(3)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購蠶繭一批，作為生產(chǎn)的原材料，收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)共計(jì)20萬元。

　　(4)向外地經(jīng)銷商銷售真絲一批，由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，真絲的銷售額為40萬元，收到甲公司開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2.98萬元。

　　(5)該紡織廠從A生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購進(jìn)紗線一批，價(jià)款為6萬元，未取得專用發(fā)票;同時(shí)向B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售棉布一批，銷售額為50萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下題。

　　請(qǐng)計(jì)算紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

　　42. 某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2014年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。

　　(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。

　　(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬元。

　　(4)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。

　　(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。

　　(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　1.計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　2.計(jì)算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　3.計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　4.計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

　　5.計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　6.計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　43. A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)該企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米30 000公斤，共計(jì)支付收購價(jià)款90 000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地A縣直接運(yùn)往B縣的來福酒廠生產(chǎn)加工藥酒。藥酒加工完畢后，企業(yè)收回藥酒時(shí)酒廠開具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)20 000元、增值稅額3 400元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。在本月內(nèi)，企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額230 000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用15 000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

　　(2)該企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350 000元、增值稅額59 500元;支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)18 000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的70%零售，取得含稅銷售額468 000元，30%用于本企業(yè)集體福利。

　　(3)該公司購進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120 000元、增值稅額20 400元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品360件，每件成本價(jià)420元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，該企業(yè)將這批新產(chǎn)品全部售給本企業(yè)職工并取得不含稅銷售額151 200元。

　　(4)銷售2013年1月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的摩托車7輛，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額

　　81 900元，摩托車的原值為每輛9 800元。

　　(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5 850元，計(jì)入銷售收入中。

　　以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　請(qǐng)分析并計(jì)算該企業(yè)2014年6月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　44. 甲卷煙廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2012年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進(jìn)已稅煙絲買價(jià)20萬元，5月31日，期末結(jié)存煙絲5萬元，這批煙絲用于生產(chǎn)卷煙。

　　(2)5月7日銷售卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收人80萬元(卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。

　　(3)5月10日，發(fā)往8煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本30萬元，支付加工費(fèi)5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價(jià)格。

　　(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入35萬元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。

　　(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11 700元。

　　(6)5月28日，收回委托個(gè)體戶王某加工的煙絲(發(fā)出煙葉成本為2萬元，支付加工費(fèi)6 000元，王某處同類煙絲銷售價(jià)格為5萬元)，直接出售取得收入5.5萬元。

　　(7)5月29日，該卷煙廠銷售煙絲200萬元，其中包括銷售煙絲時(shí)向購買方收取的手續(xù)費(fèi)10萬元、集資費(fèi)8萬元、包裝押金5萬元，以及運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元(由甲卷煙廠將煙絲托運(yùn)給購貨方，運(yùn)費(fèi)發(fā)票由承運(yùn)部門開具給購貨方，且甲卷煙廠已將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)發(fā)給購貨方)。要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　請(qǐng)分析并計(jì)算該煙廠5月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

長(zhǎng)按二維碼關(guān)注即可獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證

獲取2套仿真內(nèi)部資料

獲取10頁精華點(diǎn)題講義

獲取歷年考試真題試卷

獲取2016注會(huì)考試答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫【手機(jī)題庫下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"

　　相關(guān)推薦：

　　經(jīng)驗(yàn)技巧 :注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考場(chǎng)上需要注意的事項(xiàng)

　　2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》必備練習(xí)題匯總

　　2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師章節(jié)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)匯總（各科目） 　

　　各地2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試準(zhǔn)考證打印入口匯總