簡答題

　　39. 新宇公司2014年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，

　　適用企業所得稅稅率20%，應繳納的企業所得稅是3萬元。經某注冊會計師進行年終核查，發現與應納稅所得額有關的業務內容如下：

　　(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業的債券取得利息收入1o

　　萬元。

　　(2)2014年9月銷售產品取得價外收入58.5萬元，并開具了普通發票。企業將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經核定該產品的增值稅稅率是17%、消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率為3%。

　　(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。

　　(4)“營業外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。

　　(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產品開發費用16萬元，尚未形成無形資產。

　　(6)實際列支了全年與生產有關的業務招待費用15萬元，經核定，企業全年的營業收入為1 000萬元。

　　要求：根據以上資料，回答下列小問。

　　1.根據上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。

　　2.如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業所得稅稅額。

　　3.計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。

　　40. 鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所于2013年順利開張，進入2014年發展很是迅速，場所、

　　車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：(1)事務所委托某外貿公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務所使用。(2)鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初起提供給事務所使用。(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25%、消費稅適用稅率為5%;②計算房屋余值的扣除比例為30%。)

　　要求：根據以上資料，回答下列小問，如有計算，每問需計算出合計數。

　　1.計算進口小轎車應繳納的增值稅。

　　2.計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。

　　3.假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。

　　4.假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

　　5.假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

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