多選題

　　1、某一般納稅人的白酒生產企業，2015年2月將自產糧食白酒與某生產企業進行交換，用10噸糧食白酒換進生產材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，(以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)則下列說法正確的有( )。

　　A、該企業可以做進項抵扣

　　B、該企業增值稅的計稅銷售額是40萬元

　　C、該企業就上述業務應繳納消費稅9萬元

　　D、不需要繳納消費稅

　　正確答案：AC

　　解析：納稅人用于換取生產材料的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);本企業取得了專用發票，可以做進項抵扣;增值稅的計稅銷售額應該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000(元)

　　2、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品應繳納消費稅的有()。

　　A、石化工廠把自產的柴油用于本廠基建工程的設備使用

　　B、化妝品廠將自產化妝品作為廣告樣品

　　C、化妝品制造廠將自產的香粉用于連續生產舞臺演員化妝用的油彩

　　D、實木地板廠將自產的實木地板用于連續生產漆飾地板

　　正確答案：ABC

　　解析：選項D屬于將自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品不繳納的消費稅的情況。

　　3、飲食業舉辦的啤酒屋利用生產設備自制銷售啤酒，應征收( )。

　　A、增值稅

　　B、消費稅

　　C、營業稅

　　D、城建稅

　　正確答案：BCD

　　解析：對飲食業、娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅和營業稅，不征收增值稅。按消費稅和營業稅計征城建稅。

　　4、某一般納稅人為生產酒類產品的企業，該企業銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有()。

　　A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　B、逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

　　C、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

　　D、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

　　正確答案：CD

　　解析：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅和消費稅。

　　5、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有( )。

　　A、進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應分別向各自機構所在地繳納消費稅

　　C、委托加工應稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅

　　D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　正確答案：ABD

　　解析：委托加工的應稅消費品，除受托方為個體經營者外，由受托方向機構所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。

　　6、如果委托加工的應稅消費品，受托方沒有履行代收代繳義務，則( )。

　　A、委托方補繳消費稅

　　B、受托方補繳消費稅

　　C、對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、對受托方處以應代收代繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　正確答案：AC

　　解析：如果委托加工的應稅消費品，受托方沒有履行代收代繳義務，則委托方補繳消費稅，對受托方按征管法的規定，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　7、位于某鎮工業區中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結束向委托方開具專用發票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮工業區日化工廠收回化妝品后以150萬元的不含稅價格出售。下列說法正確的有( )。(化妝品消費稅稅率為30%)

　　A、鎮日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元

　　B、鎮日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元

　　C、市化妝品公司將已經負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅

　　D、市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元

　　正確答案：AD

　　解析：委托加工應稅消費品，應按受托方城建稅稅率計算代收代繳城建稅。

　　應代收代繳消費稅=(66+35.1÷1.17)÷(1-30%)×30%=41.14(萬元)

　　應代收代繳城建稅=41.14×5%=2.06(萬元)

　　市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅=150×30%-41.14=3.86(萬元)

　　8、下列各項不需交納消費稅的有( )。

　　A、以啤酒和飲料為原料生產的果啤

　　B、自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的

　　C、有出口經營權的生產性企業生產的應稅消費品直接出口的

　　D、飲食業銷售的外購啤酒

　　正確答案：BCD

　　解析：本題考查消費稅征稅范圍的知識點。選項A，果啤是一種口味介于啤酒和飲料之間的低度酒精飲料，主要成份為啤酒和果汁，果啤屬于啤酒，應按規定征收消費稅。

　　9、依據消費稅的有關規定，下列產品中屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A、高爾夫球桿的桿頭

　　B、潤滑油

　　C、未經涂飾的素板

　　D、高爾夫球車

　　正確答案：ABC

　　解析：高爾夫球車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。

　　10、在從價定率計算方法下，應納稅額等于應稅消費品的銷售額乘以適用稅率。下面關于銷售額的確定的敘述正確的有()。

　　A、銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用

　　B、實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

　　C、一般情況下，包裝物不作價隨同產品銷售而是收取押金的，押金應于逾期時并入銷售額計征消費稅

　　D、應稅消費品的銷售額不包括應向購貨方收取的增值稅稅款

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上敘述均是正確的。

掃描/長按二維碼關注即可獲取注會證書

獲取一對一學習指導

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內部資料

【免費下載注冊會計師題庫,真題+預測題免費做】

　　相關推薦：

　　2017年注冊會計師考試《稅法》精選練習題匯總

　　2017年注冊會計師考試《稅法》練習題匯總

　　2017注冊會計師《稅法》專項試題及答案匯總

　　2017年注冊會計師考試《稅法》章節考點匯總

　　2017年注冊會計師考試《各科目》模擬試題匯總

　　考試吧整理2017年注冊會計師考試復習技巧匯總

　　2017年注冊會計師考試大綱|變化對比|解讀匯總

　　2005-2016年注冊會計師考試真題及答案匯總