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【單選】下列不屬于轉(zhuǎn)讓定價重點(diǎn)調(diào)查的企業(yè)是( )。
A.關(guān)聯(lián)交易較多的企業(yè)
B.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
C.跳躍性盈利的企業(yè)
D.短期虧損，并恢復(fù)正常盈利的企業(yè)
【答案】D
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè)：
(1)關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè);
(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè);
(3)低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè);
(4)利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè);
(5)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè);
(6)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè);
(7)其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。
【多選】根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價格的有( )。
A.出口關(guān)稅
B.出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的保險費(fèi)
C.出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)
D.出口貨物在成交價格中未單獨(dú)列明的支付給國外的傭金
【答案】BD
【解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。另外，出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價格;出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。
【單選】下列關(guān)于確定稅收情報密級的原則，說法正確的是( )。
A.稅收情報一般應(yīng)確定為機(jī)密級
B.稅收情報事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)確定為秘密級
C.締約國主管當(dāng)局對稅收情報有特殊保密要求的，應(yīng)確定為秘密級
D.稅收情報事項(xiàng)涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級
【答案】D
【解析】確定稅收情報密級的原則如下：
(1)稅收情報一般應(yīng)確定為秘密級。
(2)屬以下情形的，應(yīng)確定為機(jī)密級：
①稅收情報事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為;
②締約國主管當(dāng)局對稅收情報有特殊保密要求的。
(3)稅收情報事項(xiàng)涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級。
【單選】某工業(yè)企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得銷售收入1800萬元，含中央空調(diào)、照明設(shè)施500萬元，懸掛式空調(diào)含稅價300萬元(該空調(diào)系2013年購進(jìn))，假設(shè)當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)2016年3月銷售寫字樓應(yīng)納增值稅與營業(yè)稅合計(jì)( )萬元。
A.75
B.118.59
C.80.82
D.83.74
【答案】B
【解析】自2011年9月1日起，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅;凡屬于不動產(chǎn)的，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。該企業(yè)2016年3月銷售該辦公樓應(yīng)納增值稅及營業(yè)稅合計(jì)=(1800-300)×5%+300/1.17×17%=118.59(萬元)。
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