三 、計算題

　　1.

　　甲企業為增值稅一般納稅人， 2016年2月發生以下業務：

　　(1)購進紀念品，取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。

　　(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，支付運輸企業(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費10000元，取得增值稅專用發票。

　　(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務取得不含稅收入12000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。

　　(4)當月將本企業使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入25750元，甲企業未放棄減稅。

　　(5)因管理不善丟失一批以前月份購入的原材料(已抵扣進項稅額)，賬面成本為6000元。

　　(其他相關資料：上述增值稅專用發票的抵扣聯均已經過認證)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算該企業當月準予抵扣的進項稅額;

　　(2)計算該企業當月的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算該企業當月應繳納的增值稅。

　　2.

　　甲商場為增值稅一般納稅人，2016年2月發生下列業務：

　　(1)從小規模納稅人處購入材料一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額30000元。

　　(2)從某增值稅一般納稅人處購進貨物，取得普通發票，支付價稅合計金額46800元，支付運輸企業(增值稅小規模納稅人)不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。

　　(3)采用預收款方式銷售電腦5臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發出。

　　(4)銷售調制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元;銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

　　(5)銷售空調并負責安裝，取得不含稅空調銷售收入3000元，安裝勞務收入234元。

　　(其他相關資料：上述增值稅專用發票的抵扣聯均已經過認證)

　　要求：根據上述資料，按下列順序回答問題。

　　(1)計算該商場當月可以抵扣的增值稅進項稅額;

　　(2)計算該商場當月應繳納的增值稅。

　　四 、綜合題

　　1.

　　甲企業(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產各種酒類產品。2016年2月，甲企業發生下列經營業務：

　　(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運輸企業(增值稅一般納稅人)將其運回企業，支付不含稅運費1300元，取得增值稅專用發票。

　　(2)銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元(小汽車系上年2月購進，賬面價值為80000元)。

　　(3)從某增值稅一般納稅人處購進生產檢測設備，取得增值稅專用發票上注明的價款14000元。

　　(4)銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款120000元，另外收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發票，收取價稅合計款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。

　　(5)用自產的白酒換取丙企業不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價36000元，雙方互開了增值稅專用發票。同時用市場含稅價為100620元的自產紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發票，當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。

　　(6)月末進行盤點時發現，因管理不善導致上月購進的原材料(已抵扣進項稅額)霉爛變質，賬面成本為8800元。

　　(其他相關資料：上述相關票據均已經過比對認證)

　　要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

　　(1)計算該企業當期準予抵扣的進項稅額;

　　(2)計算該企業當期應確認的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算該企業當期應繳納的增值稅。

　　2.

　　甲企業為增值稅一般納稅人，2016年2月份發生如下生產經營業務：

　　(1)為生產免稅產品，購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款15000元，增值稅2550元，支付運輸企業(增值稅小規模納稅人)不含稅運輸費1萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。

　　(2)組織優秀員工外出旅游，支付旅客運費20000元，取得相應的運輸憑證。

　　(3)對外出租自己的一項生產設備，租賃合同中約定租賃期限為5個月，2016年2月份一次性收取全部不含稅租金收入18000元。

　　(4)采取直接收款方式銷售一臺A型號自產機器設備，取得價稅合計金額為25740元，該設備當月尚未發出。

　　(5)將2臺A型號自產機器設備投資于乙企業，取得乙企業10%的股權;另將B型號自產機器設備贈送給丙企業，該型號機器設備無同類市場銷售價格，生產成本為13000元，成本利潤率為10%。

　　(6)因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油(已抵扣進項稅額)，賬面成本為5200元。

　　(其他相關資料：上期留抵稅額5000元;上述增值稅專用發票的抵扣聯均已經過認證)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算該企業當月應確認的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算該企業當月應繳納的增值稅。

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