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　　一 、單項選擇題

　　1.

　　下列個人發生的業務中，需計算繳納城建稅的是( )。

　　A.銷售自己使用過物品

　　B.轉讓著作權

　　C.出售自建自用的住房

　　D.對外出租自有的住房

　　2.

　　某縣A企業2016年3月份進口一批應稅消費品，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元;向當地主管稅務機關實際繳納增值稅80萬元、營業稅5萬元、資源稅3萬元。A企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加( )萬元。

　　A.8.5

　　B.10.1

　　C.11.8

　　D.12.1

　　3.

　　甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應繳納煙葉稅( )萬元。

　　A.45.56

　　B.51.48

　　C.44

　　D.46.8

　　4.

　　位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務。2016年1月進口貨物繳納增值稅34萬元，實際向稅務機關繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業2016年1月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計( )萬元。

　　A.10.08

　　B.9.36

　　C.6.96

　　D.6

　　5.

　　某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%;2016年2月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元;本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元;本月期初留抵稅額為10萬元;本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加( )萬元。

　　A.1.9

　　B.1.7

　　C.0.9

　　D.2.6

　　6.

　　位于鄉鎮的某舊貨經營單位為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售舊貨取得價稅合計銷售額20400元(未放棄享受減稅優惠政策);出租舊廠房取得收入8000元。則該舊貨經營單位當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計( )元。

　　A.336.41

　　B.99.42

　　C.79.61

　　D.95.53

　　7.

　　某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2016年3月向煙農收購烤煙葉支付收購價款200萬元，同時按規定支付了價外補貼;當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元;將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。則下列對于甲煙草公司2016年3月的稅務處理不正確的是( )。

　　A.本月應納煙葉稅44萬元

　　B.本月可抵扣的增值稅進項稅額為34.32萬元

　　C.本月應納增值稅為19.18萬元

　　D.本月應納城建稅為0.42萬元

　　8.

　　下列各項中，屬于城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據的是( )。

　　A.納稅人開采銷售原煤按規定繳納的資源稅

　　B.納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金

　　C.納稅人欠繳消費稅被加收的罰款

　　D.納稅人出口貨物經批準免抵的增值稅稅額

　　9.

　　下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A.委托其他企業加工雪茄煙被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為委托方所在地

　　B.跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，各油井應納的城建稅統一在核算單位所在地繳納

　　C.對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅

　　D.流動經營無固定納稅地點的個人，在其住所所在地繳納城建稅

　　二 、多項選擇題

　　1.

　　下列關于城建稅的說法中，表述正確的有( )。

　　A.張某將自己名下的一處房產無償贈與兒子，不需要繳納城建稅

　　B.李某買賣股票，需要繳納城建稅

　　C.外貿企業進口應稅消費品需計算繳納關稅、消費稅、增值稅，并同時將其作為城建稅的計稅依據

　　D.城建稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對象

　　2.

　　下列關于城建稅的說法，不正確的有( )。

　　A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

　　B.只要繳納營業稅就要繳納城建稅

　　C.只要退還增值稅就退還城建稅

　　D.只有同時繳納增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，才需繳納城建稅

　　3.

　　位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2016年4月向農民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區的乙企業委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，另支付給乙企業不含稅加工費9萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。當月乙企業加工完畢，甲收回后領用60%繼續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠辦公樓的裝修。已知乙企業無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有( )。

　　A.乙企業應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.5萬元

　　B.甲實木地板廠當月應繳納增值稅80.22萬元

　　C.甲實木地板廠當月應繳納(不含被代收代繳的)消費稅25.71萬元

　　D.甲實木地板廠當月應繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費附加合計8.35萬元

　　根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的有( )。

　　A.在境內收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人

　　B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天

　　C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務分局、所申報納稅

　　D.煙葉稅實行定額稅率

　　5.

　　下列關于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法中，正確的有( )。

　　A.城建稅有三檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%

　　B.教育費附加和地方教育附加的征收率相同，均為3%

　　C.撤縣建市后，城建稅稅率適用7%

　　D.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納三稅的，其城建稅的繳納按經營地適用稅率執行

　　6.

　　下列關于城市維護建設稅和教育費附加的表述中，說法正確的有( )。

　　A.開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用1%的稅率

　　B.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費附加

　　C.城建稅的納稅環節就是納稅人繳納“三稅”的環節

　　D.城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額之和

　　7.

　　下列關于城建稅的計稅依據，說法不正確的有( )。

　　A.城建稅的計稅依據，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額

　　B.納稅人違反“三稅”規定而征收的滯納金，可以作為城建稅的計稅依據

　　C.納稅人被查補的“三稅”，應同時補征城建稅，但不需加收滯納金、罰款

　　D.納稅人計算的免抵退稅額屬于城建稅的計稅依據

　　8.

　　某市甲企業2016年2月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月將寫字樓出租，并預收租金15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納營業稅等額的罰款。對上述業務的處理，下列說法正確的有( )。

　　A.甲企業繳納城建稅的計稅依據為120萬元

　　B.甲企業應補繳營業稅0.75萬元

　　C.甲企業共應繳納城建稅7.05萬元

　　D.甲企業共應繳納教育費附加和地方教育附加5.75萬元

　　9.

　　下列各項中，表述不正確的有( )。

　　A.增值稅、消費稅由國家稅務局征收管理，除特殊規定外城建稅由地方稅務局征收管理

　　B.城建稅、教育費附加、地方教育附加均適用《征管法》

　　C.煙葉稅稅率的調整，由財政部決定

　　D.煙葉稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅

　　10.

　　下列各項關于城建稅的稅收優惠描述正確的有( )。

　　A.城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

　　B.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城建稅不可同時退庫

　　C.對“三稅”實行先征后退辦法的，城建稅也要實行先征后退辦法

　　D.對國家重大水利工程建設基金免征城建稅

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