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　　一、單項選擇題

　　1. 個人取得的財產轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的(　)。

　　A.偶然所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.財產租賃所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』財產轉租收入屬于財產租賃所得。

　　2. 下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.個人從任職單位取得可公開交易的股票期權

　　B.個人將珍藏的古董拍賣所得

　　C.個人將文字作品手稿原件拍賣所得

　　D.個人股東從資產購買方企業取得的不競爭款項

　　『正確答案』D

　　『答案解析』A按“工資薪金”所得，計算繳納個人所得稅; B按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅;C按照“特許權使用費”所得項目計算繳納個人所得稅。

　　3.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為(　)。

　　A.728元　　　　　　B.784元

　　C.812元　　　　　　D.868元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』個人所得稅法對稿酬“次”的規定為：同一作品出版發表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并為一次扣減費用之后，計算個人所得稅。王某所獲稿酬應納個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　4.根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為(　)。

　　A.財產轉讓所得　　　　　B.勞務報酬所得

　　C.工資、薪金所得　　　　D.利息、股息、紅利所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故C選項表述正確。

　　5.張某6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。11月張某從乙債務人處追回款項50萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為(　)。

　　A.0.2萬元　　　　B.2萬元

　　C.4萬元　　　　　D.10萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值÷“打包”債權賬面價值=80×100÷200=40(萬元)，處置債權取得50-40=10(萬元)，應納個人所得稅稅額=10×20%=2(萬元)。

　　6.某畫家出版個人專輯取得稿酬50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款5000元，則其應納個人所得稅為(　)。

　　A.3920元　　　　　B.4900元

　　C.5040元　　　　　D.5600元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟性捐贈稅前扣除限額=40000×30%=12000(元)，捐贈可全額扣除，應納稅額=(40000-5000)×20%× (1-30%)=4900(元)。

　　7.下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.個人取得單張有獎發票獎金600元

　　D.個人取得的拆遷補償款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』外籍個人以非現金或實報實銷形式取得的住房補貼可以免稅，現金形式取得的不能免稅。

　　8.下列各項中，符合個人所得稅有關規定的是(　)

　　A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅

　　B.對個人轉讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅

　　C.個人轉租房產而取得的轉租收入，屬于“勞務報酬所得”的征稅范圍，由財產轉租個人繳納個人所得稅

　　D.對出售自有住房并擬在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個人出售自有住房取得的收入按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅;對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅;個人轉租房產而取得的轉租收入，應屬于“財產租賃所得”征收個人所得稅。

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