二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳付的企業(yè)年金
B.以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利
C.限制性股票所得
D.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
『正確答案』ABC
2.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
『正確答案』AD
3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.股份制企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款
『正確答案』ABD
4.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)
C.拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u(mài)品的評(píng)估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
『正確答案』BD
『答案解析』選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。
5.2009年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購(gòu)入。2009年12月王某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)另一處住房。下列處理正確的有( )。
A.全部退還納稅保證金
B.退還納稅保證金4萬(wàn)元
C.退還納稅保證金5萬(wàn)元
D.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)
『正確答案』BD
『答案解析』個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購(gòu)房的，按照購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬(wàn)元)。
6.在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有( )。
A.投資者的工資支出
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
『正確答案』AC
7.下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )
A.國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅
B.個(gè)人出租自有居住用房的收入
C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅
D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅
『正確答案』ACD
8.(2009年)下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年所得12萬(wàn)元以上的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上選項(xiàng)均屬于需要自行申報(bào)的情況。
9.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的( )。
A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.個(gè)體工商戶在住所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
『正確答案』AB
『答案解析』選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶在實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
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