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　　【單選題】下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。

　　A.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.電力公司向發電企業收取的過網費

　　C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓

　　D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

　　【答案】B

　　【解析】選項A：對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。選項C：轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓不繳納增值稅;選項D：各燃氣廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬于增值稅規定的價外費用，不計入應稅銷售額，不征收增值稅。

　　【單選題】下列業務，應當征收增值稅的有( )。

　　A.銀行銷售金銀

　　B.被保險人獲得的保險賠付

　　C.燃油電廠從政府專戶取得的發電補貼

　　D.存款利息

　　【答案】A

　　【單選題】下列行為，屬于增值稅視同銷售的有( )。

　　A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售

　　B.將外購的貨物抵付員工工資

　　C.將自產貨物作為股利分配給股東

　　D.將外購的貨物用于集體福利

　　【答案】C

　　【單選題】下列各項服務，按照現代服務征稅的是()。

　　A.遠洋運輸的程租服務

　　B.航空運輸的濕租服務

　　C.航空運輸的干租服務

　　D.遠洋運輸的期租服務

　　【答案】C

　　【多選題】下列各項服務，按照交通運輸服務征稅的是()。

　　A.航空服務

　　B.航空運輸服務

　　C.貨運客運場站服務

　　D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　【答案】BD

　　【多選題】下列業務中，應當征收增值稅的有()。

　　A.銀行銷售金銀

　　B.郵政部門發行報刊

　　C.電力公司向發電企業收取過網費

　　D.由執罰部門和單位如數上繳財政的罰沒收入

　　【答案】ABC

　　【例題•多選題】下列電信服務，屬于增值電信服務的是()。

　　A.語音通話

　　B.有線電視網絡

　　C.出售帶寬

　　D.衛星電視信號落地轉接服務

　　【答案】BD

　　【多選題】下列與礦產資源相關的勞務中，按照建筑服務征收增值稅的有()。

　　A.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的

　　B.礦產資源切割勞務

　　C.礦山表面附著物剝離和清理勞務

　　D.礦山爆破、穿孔勞務

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：屬于提供應稅勞務的范疇;礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于建筑服務。

　　【多選題】根據增值稅規定，下列說法正確的有()。

　　A.融資性售后回租業務中，承租方出售資產的行為，不征收增值稅

　　B.納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅

　　C.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

　　D.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中，按照銷售貨物繳納增值稅

　　【答案】ABC

　　【多選題】根據增值稅規定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。

　　A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

　　B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

　　C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

　　D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售

　　【答案】CD

　　【解析】選項A仍處在企業經營領域，不應視同銷售;選項B在該企業沒有增值環節，不得抵扣進項稅額，也不屬于增值稅視同銷售的范圍。只有選項CD屬于增值稅視同銷售范圍。

　　【多選題】下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是()。

　　A.將自產的貨物用于對外捐贈

　　B.將外購的毛巾用于企業的集體福利

　　C.執罰部門和單位查處的由專管機關管理或專管企業經營的金銀首飾，按收購價所取得的如數上繳財政的罰沒收入

　　D.無運輸工具的承運服務

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：屬于增值稅的視同銷售行為，應當征收增值稅;選項C：執罰部門和單位查處的屬于專管機關管理或專管企業經營的財物，如金銀(不包括金銀首飾)、外幣、有價證券、非禁止出口文物，應交由專管機關或專營企業收兌或收購。執罰部門和單位按收兌或收購價所取得的收入作為罰沒收入如數上繳財政，不予征稅。專管機關或專營企業經營上述物品中屬于應征增值稅的貨物，應照章征收增值稅;選項D：屬于增值稅的征收范圍，按交通運輸業征收增值稅。

　　【多選題】混合銷售行為的基本特征為()。

　　A.既涉及貨物銷售又涉及服務

　　B.發生在同一項銷售行為中

　　C.從一個購買方取得貨款或勞務價款

　　D.從不同購買方收取貨款或勞務價款

　　【答案】ABC

　　【多選題】根據增值稅規定，下列稅務處理，正確的有()。

　　A.商場銷售家電并送貨，應按照銷售貨物計算繳納增值稅

　　B.電信單位為客戶提供有關電信服務并同時銷售移動電話，應按照銷售貨物計算繳納增值稅

　　C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，應按照銷售貨物計算繳納增值稅

　　D.納稅人銷售自產的鋁合金門窗并負責安裝，應按照銷售貨物計算繳納增值稅

　　【答案】ACD

　　【例題•單選題】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，辦理一般納稅人資格登記的時限是申報期結束后()日內。

　　A.15

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　【答案】B

　　【解析】在銷售額達到一般納稅人標準的申報期(月份或季度)結束后20工作日內，按照規定向主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。

　　【例題•多選題】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )。

　　A.預售銷售額

　　B.免稅銷售額

　　C.稽查查補銷售額

　　D.納稅評估調整銷售額

　　【答案】BCD

　　【解析】年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅的銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

　　【多選題】下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人登記標準，可以不申請一般納稅人登記的有()。

　　A.個體工商戶

　　B.事業單位

　　C.不經常發生應稅行為的企業

　　D.銷售增值稅免稅產品的企業

　　【答案】BC

　　【單選題】增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有()。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.淀粉

　　D.麥芽

　　【答案】A

　　【單選題】下列應稅服務中，不適用零稅率的是()。

　　A.中華人民共和國境內的單位和個人提供的國際運輸服務

　　B.境內單位向境外某企業在境內的不動產提供的設計服務

　　C.境內的單位或個人提供程租服務，其租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務

　　D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務

　　【答案】B

　　【單選題】某企業為增值稅小規模納稅人，2017年4月進行設備的更新換代，出售一臺自己使用過的設備，收取含稅價款50萬元。該企業銷售該設備應繳納增值稅()萬元。

　　A.0.97

　　B.1.46

　　C.0.98

　　D.1.5

　　【答案】A

　　【解析】小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產和舊貨的，依照3%征收率減按2%征收增值稅。該企業銷售舊設備應繳納增值稅=50/(1+3%)×2%=0.97(萬元)。

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