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單選題
非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不能按照簡易計(jì)稅方法進(jìn)行增值稅處理的是()。
A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B、信息技術(shù)服務(wù)
C、鑒證咨詢服務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓金融商品
【正確答案】D
【答案解析】非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
單選題
乙公司委托甲公司加工一批服裝，雙方簽訂了一份加工合同，甲公司代乙公司購買加工用原材料150萬元，并且提供價值50萬元的輔料，另收取加工費(fèi)30萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅()元。
A、690
B、850
C、810
D、750
【正確答案】D
【答案解析】甲公司代乙公司購買材料的行為，屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按購銷合同繳納印花稅，加工費(fèi)按照加工承攬合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。
應(yīng)納印花稅=(150+50)×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000=750(元)
單選題
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5.85萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)
A、4080
B、4080.5
C、4800
D、4800.5
【正確答案】A
【答案解析】裝卸費(fèi)和倉儲費(fèi)不計(jì)稅。原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。
當(dāng)月應(yīng)納資源稅=12000×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。
單選題
某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。
A、180
B、240
C、300
D、360
【正確答案】B
【答案解析】扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=400(萬元)，土地增值額=1000-400=600(萬元)，增值額與扣除項(xiàng)目之比=600÷400×100%=150%，應(yīng)納土地增值稅=600×50%-400×15%=240(萬元)。
單選題
甲公司1月份將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2800元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5500元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)繳租金8500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅是()元。
A、7.5
B、8
C、9
D、12.5
【正確答案】C
【答案解析】未定期的租賃合同，先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，可以扣除之前的5元。印花稅=(5500+8500)×1‰-5=9(元)
單選題
下列關(guān)于印花稅的說法，不正確的是( )。
A、應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花
C、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用
D、應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額
【正確答案】D
【答案解析】應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，選項(xiàng)D錯誤。
多選題
下列關(guān)于增值稅紅字發(fā)票開具表述正確的有( )。
A、納稅人發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理
C、紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)
D、銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項(xiàng)全部正確。
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