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1、單選題
境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2017年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。2017年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、86
B、104
C、122
D、98
【正確答案】A
【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減去財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬(wàn)元)。【本題選自應(yīng)試指南157頁(yè)】
2、單選題
因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，于2017年10月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、5755
B、5995
C、5975
D、6130
【正確答案】B
【答案解析】稅法規(guī)定，個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得了一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。確定稅率60000÷40+4500-3500=2500(元)，選擇的適用稅率為10%、105，應(yīng)納稅額=(60000+4500-3500)×10%-105=5995(元)。【本題選自應(yīng)試指南208頁(yè)】
3、單選題
位于市區(qū)的某公司2017年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A、15
B、17
C、21
D、53
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=210×(7%+3%)=21(萬(wàn)元)。【本題選自經(jīng)典題解204頁(yè)】
4、單選題
在關(guān)稅稅則歸類(lèi)中，對(duì)進(jìn)口地海關(guān)無(wú)法解決的歸類(lèi)問(wèn)題，應(yīng)報(bào)( )明確。
A、國(guó)務(wù)院
B、國(guó)家稅務(wù)總局
C、海關(guān)總署
D、財(cái)政部
【正確答案】C
【答案解析】進(jìn)口地海關(guān)無(wú)法解決的稅則歸類(lèi)問(wèn)題，應(yīng)報(bào)海關(guān)總署明確。【本題選自經(jīng)典題解212頁(yè)】
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5、多選題
下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，正確的有( )。
A、應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染排放量乘以具體適用稅額
B、應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額
C、應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額
D、應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額
【正確答案】BCD
【答案解析】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額按照下列方法計(jì)算：
(1)應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額;
(2)應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額;
(3)應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額;
(4)應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。
6、單選題
下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的正確說(shuō)法是( )。
A、房屋出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅
C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅
D、納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】B
【答案解析】房屋出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，而不是出典人繳納房產(chǎn)稅;納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。【本題選自263頁(yè)】
7、單選題
下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、軍隊(duì)出租的房產(chǎn)
B、公園里由照相館使用的房產(chǎn)
C、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)
D、經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)不免稅;選項(xiàng)B，公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的房產(chǎn)應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。【本題選自經(jīng)典題解263頁(yè)】
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