1.多選題

　　根據稅法規定，有下列(　)情形的，稅務機關可以拒絕企業提交談簽意向。

　　A、稅務機關已經對企業實施特別納稅調整立案調查或者其他涉稅案件調査，已經結案的

　　B、未按照有關規定填報年度關聯業務往來報告表

　　C、未按照有關規定準備、保存和提供同期資料

　　D、預備會談階段稅務機關和企業無法達成一致意見

　　【答案】BCD

　　【解析】有下列情形之一的，稅務機關可以拒絕企業提交談簽意向：(1)稅務機關已經對企業實施特別納稅調整立案調查或者其他涉稅案件調査，且尚未結案的;(2)未按照有關規定填報年度關聯業務往來報告表;(3)未按照有關規定準備、保存和提供同期資料;(4)預備會談階段稅務機關和企業無法達成一致意見。

　　2.多選題

　　在轉讓定價調查及調整的跟蹤管理期內，屬于稅務機關根據同期資料和納稅申報資料重點分析、評估的內容有(　)。

　　A、企業高管變動情況

　　B、企業投資、經營狀況及其變化情況

　　C、企業納稅申報額變化情況

　　D、企業經營成果變化情況

　　【答案】BCD

　　【解析】在跟蹤管理期內，企業應在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料，稅務機關根據同期資料和納稅申報資料重點分析、評估以下內容：(1)企業投資、經營狀況及其變化情況;(2)企業納稅申報額變化情況;(3)企業經營成果變化情況;(4)關聯交易變化情況等。

　　3.單選題

　　下列關于資本弱化的表述錯誤的是(　)。

　　A、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

　　B、金融企業實際支付給關聯方的利息支出，標準債資比例為5:1

　　C、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按照其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出

　　D、企業所得稅法規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，可以結轉到以后納稅年度扣除

　　【答案】D

　　【解析】企業所得稅法規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度。

　　4.單選題

　　下列關于我國締結稅收協定(安排)的情況，表述不正確的是(　)。

　　A、早在20世紀60年代中期，我國曾與巴基斯坦締結關于免海運企業運輸收入稅收的協定

　　B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協定

　　C、截至2018年12月，我國已對外正式簽署110個避免雙重征稅協定，其中103個協定已生效

　　D、我國和香港、澳門兩個特另!J行政區簽署了稅收安排，與臺灣地區簽署了稅收協議

　　【答案】B

　　【解析】1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協定。

　　5.多選題

　　在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的收入，按全額作為企業所得稅應納稅所得額的有(　)。

　　A、擔保收入

　　B、特許權使用費收入

　　C、租金收入

　　D、財產轉讓收入

　　【答案】ABC

　　【解析】稅法規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，按照下列方法計算其應納稅所得額：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。選項D,差額作為應稅所得。

　　6.單選題

　　下列關于雙重居民身份下最終居民身份的判定，表述錯誤的是(　)。

　　A、永久性住所包括任何形式的住所，例如由個人租用的住宅或公寓、租用的房間等

　　B、重要利益中心要參考個人家庭和社會關系、職業、政治、文化和其他活動、營業地點、管理財產所在地等因素綜合評判

　　C、個人在締約國雙方均有永久性住所且無法確定重要經濟利益中心所在國，應采用習慣性居處的標準來判定個人居民身份的歸屬

　　D、雙重居民身份下最終居民身份的判定標準的使用沒有先后順序

　　【答案】D

　　【解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。其順序是：1永久性住所2重要利益中心3習慣性住所4國籍。

　　7.單選題

　　下列關于國際稅收協定及其范本的表述，不正確的是(　)。

　　A、國際稅收協定是指兩個或者兩個以上的主權國家或者地區為了協調相互間在處理跨國納稅人征納事務和其他有關方面的稅收關系，本著對等原則，經由政府談判所簽訂的一種書面協議或者條約

　　B、世界上最早的國際稅收協定是比利時和法國于1843年簽訂的

　　C、從具體內容上看，早期的國際稅收協定相互之間存在的差異較大

　　D、《聯合國范本》在總體結構上與《經合組織范本》一致，它們之間沒有差異

　　【答案】D

　　【解析】《聯合國范本》雖在總體結構上與《經合組織范本》基本一致，但它們之間存在著重要的差異。主要表現在：《聯合國范本》較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權，《經合組織范本》較強調居民稅收管轄權。

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