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　　1.單選題

　　納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起(　)日內預繳稅款，于次月1日起(　)日內申報納稅并結算上月應納稅款。

　　A、5;15

　　B、5;10

　　C、15;15

　　D、15;10

　　【答案】 A

　　【解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結算上月應納稅款。

　　2.單選題

　　根據規定，自2017年6月1日起，月銷售額超過(　)萬元的建筑業增值稅小規模納稅人提供建筑服務，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

　　A、3

　　B、5

　　C、8

　　D、9

　　【答案】A

　　【解析】自2017年6月1日起，將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業增值稅小規模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

　　3. 單選題

　　增值稅的起征點適用于(　)。

　　A、一般納稅人

　　B、個體工商戶

　　C、其他個人

　　D、小規模納稅人

　　【答案】 C

　　【解析】增值稅的起征點僅適用于個人(不包括登記為一般納稅人的個體工商戶)。

　　4. 單選題

　　某市提供勞務派遣服務的A公司為小規模納稅人，2018年5月份提供勞務派遣服務，取得含稅收入40萬元，公司代用工單位支付給勞務派遣員工工資、社會保險及福利共計20萬元，已知公司選擇差額納稅，則當月A公司應納的增值稅為(　)萬元。

　　A、1.2

　　B、0.95

　　C、2

　　D、1

　　【答案】 B

　　【解析】增值稅=(40-20)÷1.05×5%=0.95(萬元)

　　5. 單選題

　　下列有關有形動產租賃服務的說法正確的是(　)。

　　A、有形動產租賃是指有形動產經營租賃，不包括有形動產融資租賃

　　B、遠洋運輸的光租業務不屬于有形動產經營性租賃

　　C、自2018年5月1日至2019年3月31日，有形動產租賃服務適用稅率為16%

　　D、航空運輸的濕租業務，屬于有形動產租賃

　　【答案】 C

　　【解析】選項A，有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃;選項B，遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃;選項D，航空運輸的濕租業務，屬于交通運輸業的征稅范圍。

　　6. 單選題

　　下列關于資管產品增值稅處理規定，表述錯誤的是(　)。

　　A、資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

　　B、資管產品管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額

　　C、資管產品管理人應按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅

　　D、對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，應照章繳納增值稅

　　【答案】D

　　【解析】

　　對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

　　7. 多選題

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A、個人轉讓著作權

　　B、殘疾人員本人為社會提供的服務

　　C、個人銷售自建自用住房

　　D、會計師事務所提供管理咨詢服務

　　【答案】 ABC

　　【解析】會計師事務所提供管理咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

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