點擊查看：2019注冊會計師《稅法》沖刺試題匯總

　　多選題

　　下列各項中，暫免征收房產稅的有(　)。

　　A、房管部門按政府規定價格向居民出租的公有住房

　　B、文化體育單位出租的公有住房

　　C、企業按政府規定向職工出租的單位自有住房

　　D、個人對外出租經營的自有住房

　　【答案】AC【解析】選項B、D經營租賃需要繳納房產稅。

　　多選題

　　下列關于房產稅納稅義務發生時間表述正確的有(　)。

　　A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

　　C、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅

　　D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

　　【答案】CD【解析】選項A，納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅;選項B，納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅。

　　多選題

　　下列關于房產稅表述正確的有(　)。

　　A、產權出典的，由承典人依照房產余值繳納房產稅

　　B、無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅

　　C、房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關納稅

　　D、房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市稅務局確定

　　【答案】ABC【解析】房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。房產的定義，不屬于房產稅的征稅范圍;選項D，房屋產權出典的，由承典人繳納房產稅，屬于房產稅的征稅范圍。

　　多選題

　　根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的有(　)。

　　A、購買房屋的個人

　　B、離婚房產分割

　　C、出售房屋的個人

　　D、企業承受國家出讓的土地使用權

　　【答案】BC【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。離婚房產分割不需要交契稅，因為原來財產是雙方共有的，離婚后只是按協議或判決進行分配，所有權由雙方共有變成分別所有，不視為轉讓所有權，不征收契稅。

　　單選題

　　A有一房屋，價值240萬元;B同樣有一房屋，價值300萬，現由于工作需要，AB將房屋進行交換，交換價格以房屋價值為準。下列對契稅的表述正確的是(　)。

　　A、免稅

　　B、由A繳納

　　C、由B繳納

　　D、由AB雙方各繳納一半

　　【答案】B【解析】以房屋進行交換時，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等時，由多交付貨幣的一方繳納契稅，所以由A繳納契稅。

　　單選題

　　小王將其名下的一套住房轉讓給李某，5月28日雙方協商確定轉讓價格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉讓合同，辦理相關手續。下列表述正確的是(　)。

　　A、5月28日為契稅納稅義務發生時間

　　B、李某應在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報

　　C、6月1日為契稅納稅義務發生時間

　　D、小王應在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報

　　【答案】C【解析】根據稅法規定，契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，也就是6月1日;納稅人應當自納稅義務發生之日起 10 日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款;契稅由承受方繳納。

　　單選題

　　某企業2019年1月購買一宗40萬平方米的土地使用權用于建造倉庫，支付土地價款5000萬元，新建倉庫總建筑面積為10萬平方米，倉庫總造價為2500萬元，2019年12月完工并驗收合格交付使用，則該倉庫的房產稅計稅原值為(　)萬元。

　　A、4500

　　B、5000

　　C、8500

　　D、12500

　　【答案】B【解析】宗地容積率=總建筑物面積/總地面面積=10÷40=0.25，宗地容積率低于0.5的，按照房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。計入房產原值的地價=2×10×(5000÷40)=2500(萬元)

　　則該倉庫的房產稅計稅原值=2500(房價)+2500(地價)=5000(萬元)

　　單選題

　　某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當地契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅為(　)萬元。

　　A、120

　　B、105

　　C、140

　　D、60

　　【答案】A【解析】契稅以成交價格作為計稅依據。應繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。

　　多選題

　　下列各項中，享受契稅免稅優惠的有(　)。

　　A、孤寡老人購買自用住房

　　B、解放軍野戰醫院購置病房用地

　　C、王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D、某事業單位購買房屋用于科研工作

　　【答案】BD【解析】選項A，不符合免稅條件;選項C，遺囑繼承不免征契稅，法定繼承免征契稅。

　　多選題

　　下列各項中，符合契稅納稅義務發生時間和納稅期限規定的有(　)。

　　A、簽訂房屋、土地權屬轉移合同的當天為納稅義務發生時間

　　B、簽訂房屋、土地權屬轉移合同的次日

　　C、納稅人應當自納稅義務發生之日起7日內，辦理納稅申報

　　D、納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，辦理納稅申報

　　【答案】AD【解析】契稅納稅義務發生時間為簽訂房地產權屬轉移合同的當天;納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

　　單選題

　　下列行為中，應繳納契稅的是(　)。

　　A、個人將自有房產無償贈與法定繼承人

　　B、企業以自有房產等價交換另一企業的房產

　　C、個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

　　D、企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

　　【答案】D【解析】選項A，個人無償贈與不動產行為(法定繼承人除外)，應對受贈人全額征收契稅;選項B，土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等時免征契稅，企業以自有房產等價交換另一企業的房產免征契稅;選項C，以自有房產投入本人獨資經營的企業免納契稅。

　　多選題

　　下列各項中，應當繳納土地增值稅的納稅人有(　)。

　　A、與國有企業換房的外資企業

　　B、合作建房后出售房產的合作企業

　　C、轉讓辦公樓的事業單位

　　D、出讓國有土地使用權的國土局

　　【答案】ABC【解析】出讓國有土地使用權，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　單選題

　　下列關于土地增值稅征稅范圍的說法，不正確的是(　)。

　　A、單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅

　　B、以房地產抵債，征收土地增值稅

　　C、房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍

　　D、房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【答案】C【解析】房地產的重新評估的增值，沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　多選題

　　下列關于土地增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有(　)。

　　A、土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權出讓所取得的收入

　　B、對房地產的抵押，需要征收土地增值稅

　　C、企業改制重組中有關土地增值稅政策不適用于房地產開發企業

　　D、單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅

　　【答案】ACD【解析】對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，待抵押期滿后，視該房地產是否轉移占有而確定是否征收土地增值稅，對于以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，應列入土地增值稅的征稅范圍。

　　多選題

　　下列關于土地增值稅稅率說法正確的有(　)。

　　A、最高稅率為60%

　　B、最高稅率為100%

　　C、最低稅率為30%

　　D、最低稅率為20%

　　【答案】AC【解析】土地增值稅稅率最高為60%，最低為30%。

　　多選題

　　計算土地增值稅時，利息費用允許據實扣除的要求有(　)。

　　A、能夠按轉讓房地產項目計算分攤

　　B、能夠提供金融機構證明

　　C、不超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額

　　D、地價款與開發成本之和的5%以內

　　【答案】ABC【解析】財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。

　　多選題

　　計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有(　)。

　　A、耕地占用稅

　　B、開發小區的排污費、綠化費

　　C、安置動遷用房的支出

　　D、超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

　　【答案】ABC【解析】選項D，不得作為開發費用在計算土地增值稅中扣除。

　　多選題

　　下列屬于轉讓舊房地產及建筑物的扣除項目的有(　)。

　　A、舊房及建筑物的入賬成本價

　　B、舊房及建筑物的重置成本價

　　C、舊房及建筑物的評估價格

　　D、轉讓環節繳納的稅款

　　【答案】CD【解析】根據稅法規定，出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

　　相關鏈接：

　　2019年注冊會計師cpa考試機考系統操作流程

　　2019年注冊會計師cpa計算機考試操作攻略

　　2019年注冊會計師考試《各科目》練習題匯總

　　2019年注冊會計師cpa考試精選資料pdf下載

　　2019年注冊會計師考試教材及變動情況分析匯總

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關

了解2019注會模擬試題

獲取2019注會通關技巧

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內部資料

注會萬題庫下載|微信搜“萬題庫注冊會計師考試”

　　相關推薦：

　　2019注冊會計師考試《稅法》強化習題匯總

　　2019注冊會計師考試《稅法》易錯題解析匯總

　　2019注冊會計師考試《稅法》科目特點及備考建議

　　2019年注冊會計師考試《稅法》學習方法建議

　　2019年注冊會計師CPA《稅法》變化章節及重點內容

　　2019年注冊會計師考試《稅法》大數據考情分析

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會大綱 | 考試教材