1.單選題

　　下列關(guān)于我國締結(jié)稅收協(xié)定(安排)的情況，表述不正確的是(　)。

　　A、早在20世紀(jì)60年代中期，我國曾與巴基斯坦締結(jié)關(guān)于免海運企業(yè)運輸收入稅收的協(xié)定

　　B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定

　　C、截至2018年12月，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協(xié)定，其中100個協(xié)定已生效

　　D、我國和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議

　　【答案】B

　　【解析】

　　1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。

　　2.多選題

　　20世紀(jì)60年代(　)的產(chǎn)生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　A、《經(jīng)合組織范本》

　　B、《聯(lián)合國范本》

　　C、《中新協(xié)定》

　　D、《多邊稅收征管互助公約》

　　【答案】AB

　　【解析】

　　20世紀(jì)60年代《經(jīng)合組織范本》(或稱《OECD范本》)和《聯(lián)合國范本》(或稱《UN范本》)這兩個國際性稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于法人雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是(　)。

　　A、注冊地

　　B、實際經(jīng)營地

　　C、實際管理機構(gòu)所在地

　　D、主要股東所在地

　　【答案】C

　　【解析】

　　除個人外，同時為締約國雙方居民的人，應(yīng)認定其是“實際管理機構(gòu)”所在國的居民。

　　4.單選題

　　根據(jù)規(guī)定，采取據(jù)實申報方式的代表機構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起(　)內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A、5日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　【答案】B

　　【解析】采取據(jù)實申報方式的代表機構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

　　5.單選題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

　　B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額

　　D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項ABC，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　6.單選題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

　　B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額

　　D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項ABC，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　7.單選題

　　境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務(wù)備案的是(　)。

　　A、境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

　　B、境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

　　C、境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

　　D、境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的

　　【答案】D

　　【解析】

　　境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)下列外匯資金，除無須進行稅務(wù)備案的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案; (1)境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。 (2)境外個人在境內(nèi)的工作報酬，境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。(3)境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。

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