1.多選題

　　根據征管法規定，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　)。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

　　C、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項B，發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　2.單選題

　　對下列企業或個人，稅務機關可以采取稅收保全措施的是(　)。

　　A、扣繳義務人

　　B、納稅擔保人

　　C、從事生產經營的納稅人

　　D、非從事生產經營的納稅人

　　【答案】C

　　【解析】

　　可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產、經營的納稅人，不包括非從事生產、經營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。

　　3.單選題

　　納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起(　)內發現的，可以向稅務機關要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、15年

　　【答案】B

　　【解析】

　　《征管法》規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　4.單選題

　　對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經濟事項，通過向與其有經濟聯系的單位或個人進行調查，予以查證核實這種方法稱為(　)。

　　A、交叉稽核法

　　B、順查法

　　C、外調法

　　D、核對法

　　【答案】C

　　【解析】外調法指對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經濟事項，通過向與其有經濟聯系的單位或個人進行調查，予以查證核實的一種方法。

　　5.多選題

　　下列各項不得作為納稅保證人的有(　)。

　　A、有欠稅行為的

　　B、與納稅人存在擔保關聯關系的

　　C、納稅信用等級被評為C級以下的

　　D、因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、 州)的企業;(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關聯關系的;(7)有欠稅行為的。

　　6.單選題

　　某企業將經營用小汽車移交稅務機關占有，作為稅款及滯納金的擔保，此擔保屬于(　)。

　　A、納稅抵押

　　B、納稅質押

　　C、納稅保證

　　D、納稅轉移

　　【答案】B

　　【解析】

　　納稅質押是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人或其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。

　　7.單選題

　　下列各項財產中，可以設定納稅抵押的是(　)。

　　A、土地所有權

　　B、依法被查封的財產

　　C、依法定程序確認為違章的建筑物

　　D、依法有權處分的國有房屋

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考核納稅抵押。可以抵押的財產：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物。(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產。(3)抵押人依法有權處分的國有房屋和其他地上定著物。(4)抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產。(5)經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產。

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