1.單選題

　　下列各項收入中，不繳納增值稅的是(　)。

　　A、房地產主管部門代收的住宅專項維修資金

　　B、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務

　　C、某房地產開發公司銷售辦公樓收入

　　D、某企業租賃舊廠房收入

　　【答案】A

　　【解析】

　　房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。

　　2.單選題

　　下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是(　)。

　　A、以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

　　B、以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

　　C、以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

　　D、以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

　　【答案】B

　　【解析】

　　以承包、承租、方式經營的，承包人、承租人、人(以下統稱承包人)以發包人、出租人、被人(以下統稱發包人)名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。

　　3.單選題

　　銷售服務、無形資產或者不動產(簡稱應稅行為)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照(　)計算。

　　A、扣除之后的不含稅銷售額

　　B、未扣除之前的不含稅銷售額

　　C、扣除之后的含稅銷售額

　　D、未扣除之前的含稅銷售額

　　【答案】B

　　【解析】

　　銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱應稅行為)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　4.單選題

　　根據規定，試點企業進口自用設備(包括機器設備、基建物資和辦公用品)時，暫免征收的稅不包括(　)。

　　A、進口關稅

　　B、進口環節增值稅

　　C、進口環節消費稅

　　D、印花稅

　　【答案】D

　　【解析】試點企業進口自用設備(包括機器設備、基建物資和辦公用品)時，暫免征收進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

　　5.多選題

　　下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有(　)。

　　A、餐飲服務

　　B、貨運業務

　　C、貸款服務

　　D、旅游服務

　　【答案】AD

　　【解析】

　　從事郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務的納稅人可加計抵減應納稅額。選項B、C，不屬于四項服務。

　　6.單選題

　　一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是(　)。

　　A、基礎電信服務

　　B、金融服務

　　C、建筑服務

　　D、租賃服務

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項A、C，適用9%的稅率;選項D，不動產租賃適用9%的稅率;有形動產租賃適用13%的稅率。

　　7.單選題

　　境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是(　)。

　　A、向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

　　B、在境外提供的廣播影視節目的播映服務

　　C、無運輸工具承運業務的經營者提供的國際運輸服務

　　D、向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

　　【答案】A

　　【解析】

　　境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，適用零稅率：①研發服務。②合同能源管理服務。③設計服務。④廣播影視節目(作品)的制作和發行服務。⑤軟件服務。⑥電路設計及測試服務。⑦信息系統服務。⑧業務流程管理服務。⑨離岸服務外包業務。⑩轉讓技術。選項C，境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率;無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策。

掃描／長按二維碼幫助注會考試學習！

了解2022注會考試資訊
了解注會考試模擬試題
了解注會考試學習技巧
了解歷年注會真題試卷

　　相關推薦：

　　2022注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　2022年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材