1.單選題

　　下列各項(xiàng)收入中，不繳納增值稅的是(　)。

　　A、房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

　　B、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

　　C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入

　　D、某企業(yè)租賃舊廠(chǎng)房收入

　　【答案】A

　　【解析】

　　房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。

　　2.單選題

　　下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是(　)。

　　A、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　B、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　C、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　D、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　【答案】B

　　【解析】

　　以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、人(以下統(tǒng)稱(chēng)承包人)以發(fā)包人、出租人、被人(以下統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。

　　3.單選題

　　銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅行為)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按照(　)計(jì)算。

　　A、扣除之后的不含稅銷(xiāo)售額

　　B、未扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額

　　C、扣除之后的含稅銷(xiāo)售額

　　D、未扣除之前的含稅銷(xiāo)售額

　　【答案】B

　　【解析】

　　銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅行為)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

　　4.單選題

　　根據(jù)規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備(包括機(jī)器設(shè)備、基建物資和辦公用品)時(shí)，暫免征收的稅不包括(　)。

　　A、進(jìn)口關(guān)稅

　　B、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　C、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

　　D、印花稅

　　【答案】D

　　【解析】試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備(包括機(jī)器設(shè)備、基建物資和辦公用品)時(shí)，暫免征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

　　5.多選題

　　下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有(　)。

　　A、餐飲服務(wù)

　　B、貨運(yùn)業(yè)務(wù)

　　C、貸款服務(wù)

　　D、旅游服務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】

　　從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的納稅人可加計(jì)抵減應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B、C，不屬于四項(xiàng)服務(wù)。

　　6.單選題

　　一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是(　)。

　　A、基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　B、金融服務(wù)

　　C、建筑服務(wù)

　　D、租賃服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項(xiàng)A、C，適用9%的稅率;選項(xiàng)D，不動(dòng)產(chǎn)租賃適用9%的稅率;有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用13%的稅率。

　　7.單選題

　　境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是(　)。

　　A、向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

　　B、在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

　　C、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】

　　境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，適用零稅率：①研發(fā)服務(wù)。②合同能源管理服務(wù)。③設(shè)計(jì)服務(wù)。④廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。⑤軟件服務(wù)。⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)C，境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率;無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策。

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