2022注冊會計師考試精選考點資料下載

注冊會計師考試學習打卡營 點擊加入>>

　　【單選題】

　　某唱片商店(增值稅一般納稅人)2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購進的唱片，賬面成本20000元(含一般納稅人提供運輸服務的運費成本500元)，稅務機關接受了該項損失的申報，該業務在企業所得稅前可扣除的損失金額為(　)萬元。

　　A、21800

　　B、22580

　　C、23170

　　D、25590

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　企業因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，準予和存貨損失一起在所得稅稅前按規定扣除。唱片適用的稅率為9%。

　　不得抵扣的進項稅額=(20000-500)×9%+500×9%=1800(元)

　　企業所得稅前可扣除的損失金額=20000+1800=21800(元)

　　【點評】本題考查財產損失稅前扣除的政策。非正常損失的進項稅額不得抵扣，已抵扣的需要作進項稅額轉出處理。需要正確計算進項稅額轉出的金額。

點擊下方↓↓鏈接領取[注會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學習

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關推薦：

　　2022注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　2022年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材