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　　1、多選題

　　香港黃先生通過滬港通機制購買上交所A股股票，持有和轉讓時個人所得稅處理正確的有(　)。

　　A、股票轉讓差價免稅

　　B、股票轉讓差價按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

　　C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

　　D、取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

　　【答案】

　　AC

　　【解析】

　　選項A,對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅;選項C，對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結算有限公司不具備向中國結算提供投資者的身份及持股時間等明細數據的條件之前，暫不執行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務機關辦理扣繳申報。

　　2、單選題

　　張三從韓國獲得勞務報酬8000元(稅前)，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補繳的個人所得稅為(　)元。(該人2020年未取得上述所得之外的其他綜合所得)

　　A、0

　　B、80

　　C、1280

　　D、2360

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　綜合所得應納稅所得額=(8000×(1-20%)-60000)=-53600(元)，無需納稅，境外繳納1200元，無需補稅。

　　3、多選題

　　下列關于個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A、扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

　　B、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免納個人所得稅

　　C、在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地

　　D、個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　選項A，扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務人予以處罰;選項D，個人取得兼職收入應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅。

　　4、多選題

　　按現行個人所得稅政策規定，下列表述正確的有(　)。

　　A、合伙性質的律師事務所，適用“經營所得”應稅項目征收個人所得稅

　　B、律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

　　D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　上述選項均正確。

　　5、多選題

　　按現行個人所得稅政策規定，下列表述正確的有(　)。

　　A、合伙性質的律師事務所，適用“經營所得”應稅項目征收個人所得稅

　　B、律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

　　D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　上述選項均正確。

　　6、多選題

　　下列關于專項附加扣除操作辦法的表述，正確的有(　)。

　　A、享受大病醫療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除

　　B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除

　　C、—個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除

　　D、納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料，自法定匯算清繳期結束后保存3年

　　【答案】

　　AC

　　【解析】

　　選項B，納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除;選項D，納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料，自法定匯算清繳期結束后保存5年。

　　7、多選題

　　下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業單位

　　B、繳納消費稅的國有企業

　　C、繳納印花稅的外商投資企業

　　D、只繳納個人所得稅的公司職員

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　城市維護建設稅是對從事經營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

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