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　　【問題】

　　集團資金集中管理應該如何報表列示?

　　【答案】

　　應該根據《企業會計準則解釋第15號》的規定處理。

　　資金集中管理列報

　　2.1列報

　　(1)直接歸集，非財務公司

　　成員單位歸集(拆借)母公司(非財務公司)資金列報。

　　母公司：其他應付(其他應收)

　　成員單位：其他應收(其他應付)

　　(2)歸集到財務公司賬戶

　　成員單位歸集(拆借)財務公司資金列報。

　　財務公司：吸收存款(發放貸款與墊款)

　　成員單位：貨幣資金/存放財務公司款(短期借款)

　　2.2 附注

　　資金集中管理的應在報表附注中進行披露。

　　2.3 實施

　　2021年12月30日實施，可比數據調整(目的報表口徑一致)

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