二、多項選擇題參考答案及解析

　　1. BD[解析]商業銀行內部控制覆蓋商業銀行的所有部門和崗位，所以 A 項正確;內部控制的監督部門有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道，所以 B 項 不正確;任何人不得擁有不受內部控制約束妁權力，C 項正確;內部控制的監督部門獨立于內部控制的建設、執行部門，所以 D 項不正確;商業銀行內部控制均應體 現“內控優先”的要求，所以 E 項正確。

　　2. BCDE[解析]集中型風險管理的核。要素包括風險監控、數量分析、價格確認、模型創建和相應的信息系統、技術支持，所以 BCDE 正確。

　　3. ABE[解析]董事會承擔商業銀行風險管理的最終責任，負責審批風險管理的戰略、政策和程序，所以 AB 項正確;對商業銀行的決策過程、經營活動進行監督和 測評的是監事會，所以 C項錯誤;高級管理層的職責是負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，及時了解風險水平及其管理水平，所以 D 項錯誤。 董事會通常指派專門委員會擬訂具體的風險管理政策和指導原則，所以 E 項正確。

　　4. ACDE[解析]常用的風險識別的方法有情景分析法、分解分析法、失誤樹分析方法、專家調查列舉法，制作風險清單是商業銀行識剮風險的最基本、最常用的方法。

　　5. ABE[解析]風險管理流程的主要步驟有風險識別、風險計量、風險控制和風險監測，所以ABE 正確，風險對沖、風險轉移屬于商業銀行風險管理的主要策略，所以 CD 錯誤。

　　6. ACD[解析]與國際先進銀行的內部控制體系相比，我國大部分商業銀行在內部控制建設方面還處于起步階段，其薄弱環節主要表現在，商業銀行的所有權和經營 權分離和制衡還有待完善，所以 A 項正確;內部控制的組織架構還未形成，所以 B 項錯誤;內部控制的管理水平有待提高，內部控制監督的及時性有待提高，所以 CD 項正確;內部控制評價體系還不完善，所以 E 項錯誤。

　　7. ABDE[解析]經濟合作與發展組織認為商業銀行公司治理應當維護股東的權利，所以 C 項不符合題意，巴塞爾委員會認為商業銀行公司治理應遵守的原則是董事 會應核準商業銀行的戰略目標和價值準則，有效的董事會應清楚地界定自身和高級管理層的權力及主要責任，并在全行實行問責制，董事會應當監督高級管理層是否 執行董事會政策，董事會和高級管理層應有效發揮內部審計部門、外部審計單位及內部控制部門的作用，董事會應確定薪酬政策及其做法與商業銀行的公司文化、長 期目標和戰略、控制環境相一致，商業銀行應保持公司治理的透明度，董事會和高級管理層應了解商業銀行的運營架構，所以 ABDE 正確。

　　8. ABCE[解析]本題主要考查商業銀行風險管理組織機構的主要職責。商業銀行風險管理組織機構包括董事會及其專門委員會、監事會、高級管理層的具體職責。 A 項中董事會是商業銀行的最高風險管理、決策機構，職責之一就包括督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、檢測和控制各種風險，所以 A 項正確;高級管理 層的支持與承諾是商業銀行風險管理的基石，只有當董事會充分意識到并積極利用風險管理的潛在盈利能力時，風險管理才能夠對商業銀行整體產生最大的收益，所 以 B 項正確;董事會通常指派專門委員會負責擬定具體的風險管理政策和指導原則，所以 C 項正確;監事會通過調閱文件、檢查與調研、監督測評、訪談座談等方 式，對商業銀行的決策過程、決策執行過程進行監督，所以 D 項把監事會與董事會混淆;董事會負責審批風險管理的戰略、政策和控制各種風險，所以 E 項正確,因 此，本題正確答案為 ABCE。

　　9. ACE[解析]適時、準確地識別風險是風險管理最基本的要求，所以 A 項不正確;風險監測隨時關注所采取的風險管理措施的實施質量和效果，所以 C 項錯誤;常 用的風險識別的方法有資產財務狀況分析法、失誤樹分析法、分解分析法，所以 E 項不正確。因此，本題正確答案為 ACE。

　　10.ABDE[解析]商業銀行公司治理核。是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托一代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監督 制衡機制，所以 A 項正確;商業銀行公司治理是控制、管理商業銀行的一種機制和制度安排，所以 B 項正確;公司治理涉及董事會和高級管理層商業銀行業務及各項 事務的方式，所以 C 項錯誤;良好的公司治理能夠激勵董事會和高管層追求符合商業銀行和股東利益的目標，所以 D 項正確;E 項的商業銀行公司治理要求建立合理 的薪酬制度屬于我國商業銀行的主要內容之一，所以 E 項正確。因此，本題正確答案為 ABDE。

　　11.ABD[解析]經濟合作與發展組織認為，公司治理應維護股東的權利，所以 A 項正確;巴塞爾委員會認為高級管理層是商業銀行公司治理的關鍵 部門，所以 B 項正確;經濟合作與發展組織認為治理結構應當保證及時、準確地披露與公司有關的任何重大問題的信息，所以 C 項不正確;巴塞爾委員會認為商業銀 行應保持高度的透明度，這是巴塞爾委員會的八大原則中的內容，所以 D 項正確;巴賽爾委員會認為，應清楚界定商業銀行董事會和高級管理層的權力和責任，并在 全行實行問責制，所以 E 項錯誤。

　　12.BCE[解析]A 項在商業銀行的風險控制應當實現的目標中沒有涉及，所以 A 項錯誤 BCE 屬于商業銀行風險控制應當實現的目標;D 項屬于風險識別中的常用方法——資產財務狀況分析法，所以 D 項錯誤。

　　13.ACE[解析]商業銀行仍需依賴內部評級數據作為主要的數據源，所以 B 項不正確;D 項屬于商業銀行內部數據的內容，所以 D 項不正確。

　　14.BE[解析]風險管理部門的核心職能是風險信息的收集、分析和報告，風險管理部門只具有非常有限的風險管理決策執行權，商業銀行風險管理 部門具有高度的獨立性，ACD 項正確;商業銀行風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但決不能混為一談，所以 B 項不正確;E 項與 D 項互相矛盾，風險管理部門具有高度的獨立性，不隸屬于高級管理層，所以 E 項錯誤。

　　15.ABCD[解析]風險信息各業務單元的流動可以完全是單向的，或者具有多向交互式、智能化的特點，風險管理信息系統需要從內部和外部獲得 信息數據，風險管理信息系統必須確保采取一種顯而易見的方式來區分系統“真實的”和交易人員“假設的”分析操作，所以 ABC 正確;風險管理信息系統不能制 約數據的特性，所以 E 項錯誤;風險管理信息系統商業銀行核心“無形資產”，必須設置嚴格的質量和安全保障標準，所以 D 項正確。

　　16.ABCDE[解析]監事會對股東大會負責，從事商業銀行內部盡職監督、財務監督、內部控制監督等工作。監事會通過列席會議、調閱文件、檢 查與調研、監督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現場監測與現場抽查手段，對商業銀行的決策過程、決策執行、經營活動，以及董事和高級管理人員的工作 表現進行監督和測評。

　　17.BCD[解析]高級管理層的主要職責是負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，及時了解風險水平及其管理狀況，并確保商業 銀行具備足夠的人力、物力和恰當的組織結構、管理信息系統以及技術水平，來有效地識別、計量、監測和控制各項業務所承擔的各種風險。故 BCD 選項正確。A 選項為董事會的職責，E 選項為風險管理委員會的職責。18.CD[解析]財務控制部門處在有效風險管理的最前端，風險管理部門接收來自財務控制部門的收益/損失數據，并且與來自前臺業務部門的信息 調整一致，雙方合作確保風險系統中相應的收益/損失信息是準確的，并且可以應用于事后檢驗的目的。據此判斷 CD 選項正確。A 選項為法律/合規部門的職 責，BE 選項為審計部門的主要工作內容。

　　19.CDE[解析]風險控制/緩釋是商業銀行風險管理委員會對已經識別和計量的風險，采取分散、對沖、轉移、規避和補償等策略以及合格的風險 緩釋 I 具進行有效管理和控制的過程。風險控制與緩釋流程應當符合以下要求：(1)風險控制/緩釋策略應與商業銀行的整體戰略目標保持一致;(2)所采取的 具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求;(3)能夠發現風險管理中存在的問題，并重新完善風險管理程序。故 CDE 選項正確。

　　20.AB[解析]風險管理信息系統需要從很多來源收集海量的數據和信息，通常分為內部數據與外部數據。故 AB 選項正確

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