41. A

　　42. D

　　系統解析： D對于小額呆賬，一級分行有權審批，A選項錯誤。一級分行不得再向分支機構轉授權，B選項錯誤。除法律法規和《呆賬核銷管理辦法》的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作，C選項錯誤。故選D。

　　43. A

　　系統解析： B項和C項屬于貸款擔保文件的內容，D項屬于借款用途證明文件，A項屬于借款人資信審查文件。因此A為正確選項。

　　44. D

　　系統解析： 福費廷是在延期付款的大型設備貿易中，出口方銀行應出口商的請求，向出口商無追索權地買下經進口商承兌的匯票(或由其簽發的本票)，使出口商得以提前取得現款的一種資金融通方式。故D選項符合題意。

　　45. B

　　系統解析： 通常情況下，市場化程度越高，區域風險越低。

　　46. B

　　系統解析：

　　47. D

　　系統解析：

　　通常情況下，高經營杠桿代表著高風險。這些行業需要獲得更高的銷售量來維持利潤，而且利潤相對于銷售非常敏感。

　　48. D

　　系統解析： 凡采用“脫鉤”方式轉貸的，在國內貸款協議規定的每期還款期限到期前，經銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年。故選D。

　　49. A

　　系統解析： 寬限期是指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期內銀行只收取利息，借款人不用還本;或本息都不用償還，但是銀行仍應按規定計算利息，直至還款期才向借款企業收取。故選A。

　　50. B

　　系統解析： 在項目評估中，固定資產折舊可用分類折舊法計算，也可以用綜合折舊法計算。由于目前企業固定資產實行分類折舊，因此評估中一般先對固定資產進行分類，根據財政部公布的折舊年限和殘值率，采用平均年限法計算折舊，對于某些行業和企業，財政部允許實行快速折舊法。

　　51. A

　　系統解析： 工程費用，包括建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用。

　　參見教材P172。

　　52. A

　　系統解析： 選項A長期借款屬于長期負債。

　　53. C

　　系統解析： 保證期間是指保證人承擔保證責任的起止時間，是指債權人根據法律規定和合同的約定向保證人主張權利的期限。

　　54. A

　　系統解析： 試題解析：貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的。故選A。

　　55. A

　　系統解析： 試題解析：營運能力影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看，借款人資產周轉速度越快，就表明其經營能力越強;從另一方面看，資產運用效率越高，資產周轉速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越多，那么借款人就會有足夠的資金還本付息，因而其償債能力就越強。故選A。

　　56. B

　　系統解析： 試題解析：通常情況下，市場化程度越高，區域風險越低。故選B。

　　57. B

　　系統解析： 成熟階段行業的現金流，資產增長放緩，營業利潤創造連續而穩定的現金增值，現金流最終變為正值。

　　58. D

　　系統解析： 特殊產品專業型是指商業銀行根據自身所具備的特殊資源條件和特殊技術專長，專門提供或經營某些具有優越銷路的產品或服務項目。這種策略的特點是：產品組合的寬度極小，深度不大，但關聯性極強。采取該策略時，由于產品或服務的特殊性，決定了商業銀行所能開拓的市場是有限的，但競爭的威脅也很小。

　　59. A

　　系統解析： 處于成熟階段行業中的企業，做好成本控制是成功的關鍵要素。故選A。

　　60. B

　　系統解析： 財務內部收益率是反映項目獲利能力的動態指標，故B選項符合題意。

　　61. D

　　62. C

　　系統解析： 借款人在一年內不能變現的那部分資產稱做非流動資產，包括長期投資、固定資產、無形及遞延資產和其他長期資產等。

　　63. D

　　系統解析： 資產結構是一個相對指標，只能通過比較來得出優劣。實踐中，一般將借款人的資產結構與同行業比例進行比較，判斷借款人資產結構優劣。超市屬于零售業，根據資產結構參考指標，零售業的現金占總資產比例為5%～8%、存貨為50%～60%、固定資產為10%～20%、應收賬款為0%～10%;而該超市的現金占總資產比例為3%(30/1000)、存貨為20%(200/1000)、固定資產為40%(400/1000)、應收賬款為15%(150/1000)，對比可見，該超市與行業比例差異較大，因而應進一步分析差異原因。

　　64. B

　　系統解析： 在信貸經營中，銀行對企業監控的重點是一些可能導致經營風險的異常狀況：如企業的經營狀況發生了顯著的變化，處于停產、半停產或經營停止狀,-5;企業的業務性質發生變化;主要數據在行業統計中呈現不利變化或趨勢;兼營不熟悉的業務或在不熟悉的地區開展業務。A項屬于企業生產的正常波動，不屬于顯著的變化;8項企業的業務性質發生變化，如轉型不成功，將會給企業帶來較大影響，銀行應重點監控;C項企業的利潤率在行業中呈現出了有利的變化;D項企業在熟悉的地區開展熟悉的業務，一般也不會導致經營風險。

　　65. C

　　系統解析： 在進行貸前調查過程中，有大量信息可供業務人員選擇，此時業務人員應當利用科學、實用的調查方法，通過定性與定量相結合的調查手段，分析銀行可承受的風險，為貸款決策提供依據。

　　66. C

　　系統解析：

　　67. B

　　系統解析： B依法收貸的順序，一般是信用貸款、保證貸款、抵押貸款。故選B。

　　68. C

　　系統解析： 收益和費用在損益表中全額反映，其中，收益中未收到的現金和費用中未支付的現金表現在資產負債表中的有關科目(如應收賬款的增加和應付賬款的增加)。所以，計算現金流量時，以損益表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數進行調整。故C選項符合題意。

　　69. B

　　系統解析： 此項目該年份的投資利潤率一年利潤總額÷項目總投資×100%=180÷1000×100%=18%，A項說法錯誤。年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加(不含增值稅)=180+20=200萬元，投資利稅率=年利稅總額÷項目總投資×100%=200÷1000×100%=20%，B項說法正確。資本金利潤率=年利潤總額÷資本金×100%=180÷600×100%=30%，C項說法錯誤。年利稅總額=年銷售收入(不合銷項稅)-年總成本費用(不合進項稅)，D項說法錯誤。故選B。

　　70. A

　　系統解析： 根據波特五力模型，一個行業的進入壁壘越高、替代品威脅越小、買賣方議價能力越弱、現有競爭者的競爭能力越弱，行業風險越小。

　　71. D

　　系統解析： 試題解析：在經濟周期經過頂峰后，出現突如其來的銷售增長下滑，這時即使經濟衰退的幅度較小，企業的信用度也會大幅下滑。故選D。

　　72. B

　　系統解析： 向人民法院申請保護債權的訴訟時效期問通常為2年。故選B。

　　73. D

　　系統解析： D固定資產剩余壽命=固定資產賬面凈值÷年折舊支出，即700÷50=14年。故選B。

　　74. A

　　系統解析： 貸款目的是判斷貸款正常與否的最基本的標志，還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯的標志。故選A。

　　75. C

　　系統解析： 資金來源與運用表主要反映項目計算期內各年的資金盈余及短缺情況，用于選擇資金籌措方案，并制定適宜的借款及還款計劃。假設全部投資(建設投資和流動資金)均為自有資金的報表是全部投資現金流量表;損益表是主要用于計算投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等指標的報表。

　　76. A

　　系統解析： A項屬于與銀行往來的異常現象，其余選項均屬于企業財務狀況風險。因此A為正確答案。

　　77. D

　　78. D

　　79. D

　　系統解析：

　　商業銀行項目融資貸前調查報告內容分為非財務分析和財務分析兩大部分，其中財務分析包括項目投資估算與資金籌措評估、項目建設期和運營期內的現金流量分析、項目盈利能力分析、項目清償能力評價和項目不確定性分析。

　　80. C

　　系統解析： 諾成合同，是指以締約當事人意思表示一致為充分成立條件的合同，即一旦締約當事人的意思表示達成一致即告成立的合同。實踐合同，是指除當事人意思表示一致以外尚需交付標的物才能成立的合同。因此，存款合同是實踐合同。

　　81. B

　　系統解析：

　　82. D

　　系統解析： 選項D屬于借款人資信情況。

　　83. A

　　系統解析： 速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款項等，但存貨、預付賬款、待攤費用等則不應計入。

　　84. D

　　系統解析： D在價格領導模型中，貸款利率通常由三部分構成：優惠利率;借款人支付的違約風險溢價;長期貸款借款人支付的期限風險溢價。所以ABC選項不符合題意。故選D。

　　85. D

　　系統解析： 試題解析：保證人或抵押人為有限責任公司或股份制企業的，其出具擔保時，必須提供董事會同意其擔保的決議和有相關內容的授權書。故選D。

　　86. D

　　系統解析： D[解析]對于抵押貸款的展期，銀行為減少貸款的風險應續簽抵押合同，同時做到：①核查抵押物的賬面凈值或委托有相關資格和專業水平的資產評估機構評估有關抵押物的重置價值，并核查其抵押率是否控制在一定標準內;②如果抵押物價值不足，抵押人應根據銀行的要求按現有貸款余額補充落實抵押物，重新簽訂抵押合同;③抵押貸款展期后，銀行應要求借款人及時到有關部門辦理續期登記手續，使抵押合同保持合法性和有效性;④切實履行對抵押物跟蹤檢查制度，定期檢查核對抵押物，監督企業對抵押物的占管，防止抵押物被變賣、轉移和重復抵押。

　　87. C

　　系統解析： 銀行市場定位主要包括產品定位和銀行形象定位兩個方面。產品定位是指根據客戶的需要和客戶對產品某種屬性的重視程度，設計出區別于競爭對手的具有鮮明個性的產品，讓產品在未來客戶的心目中找到一個恰當的位置。公司信貸產品的屬性有的表現為金融產品質量，如高效率的服務、增值服務等。故C選項符合題意。銀行形象定位是指通過塑造和設計銀行的經營觀念、標志、商標、專用字體、標準色彩、外觀建筑、圖案、戶外廣告、陳列展示等手段在客戶心目中留下別具一格的銀行形象。故A、B、D選項不符合題意。故本題應選C.

　　88. D

　　系統解析： 收款條件主要包括三種：預收貨款、現貨交易和賒賬銷售。

　　89. A

　　系統解析： 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產生更大的風險。因此A為正確答案。

　　90. B

　　系統解析： 試題解析：如果公司的現金需求超過了現金供給，那么資產效率下降和商業信用減少可能成為公司貸款的原因。故選B。

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