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　　第四章 借款需求分析 考點自測解析

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　　1.某企業向銀行申請短期季節性融資，銀行經借款需求分析，發現該企業比以往季節性融資時所持現金少很多，原因是該企業新近購買了一臺長期設備，此時銀行應向企業提供( )。

　　A.短期貸款 B.長期貸款

　　C固定資產貸款 D.長、短期貸款相結合的貸款

　　2.對于長期銷售增長企業，( )對于銷售收入增長顯得非常重要。

　　A.科學技術 B.資產效率 C.資產增加 D.季節因素

　　3.對于長期銷售增長的企業，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據的是( )。

　　A.可持續增長率 B.年度增長率 C.成本節約率 D.生產效率

　　4.某公司2009年初擁有總資產8500萬元，總負債4500萬元，公司2008全年共實現銷售凈利潤600萬元，計劃將其中270萬元發放紅利，則公司的可持續增長率為( )。

　　A.3.25% B.4% C.7.24% D.8.99%

　　8500—4500=4000(萬元)，ROE二凈利潤/凈資產=600/4000=0.15;紅利支付率二股息分紅/凈利潤=270/600=0.45，紅利支付率=1—0.45=0.55，則該公司的可持續增長率為SGR=ROE×RR/1—ROE×RR= 0.15×0.55/1—0.15×0.55=0.0899，即為8.99%。

　　5.銀行對某借款公司剩余固定資產壽命進行估計，發現該公司固定資產賬面凈值為500萬元，年折舊支出為50萬元，則該公司固定資產剩余壽命為( )年。

　　A. 5 B. 10 C. 11 D. 15 500/50=10(年)

　　6.某公司第一年的銷售收入為120萬元，銷售成本比率為35%;第二年的銷售收入為260萬元，銷售成本比率為45%，則銷售成本比率的增加消耗掉( )萬元的現金。

　　A. 52 B. 36 C. 26 D. 20

　　35%，那么第二年的銷售成本應當是260×35%=91(萬元)，但銷售成本比率的增加使得實際銷售成本達到了260×45%=117(萬元)。因此，銷售成本比率增加消耗掉26萬元(117—91)的現金。

　　7.借款需求是公司對( )的需求超過自身儲備，從而需要借款。

　　A.流動資金 B.資產 C.資金 D.現金

　　8.借款需求分析中，通過了解借款企業導致( )的關鍵因素和事件，銀行能夠更有效評估風險。

　　A.盈利 B.資金短缺 C.現金流入 D.現金流出

　　9.季節性資產增加中，應付賬款、應計費用屬于( )融資渠道。

　　A.季節性負債 B.季節性資產 C.間接融資 D.直接融資

　　10.營運資本投資是指公司對( )的投資。

　　A.流動資金 B.季節性資產

　　C.季節性負債 D.季節性資產超過季節性負債部分

　　11.用于支持企業長期銷售增長的資本性支出，主要包括內部留存收益與( )。

　　A.內部短期融資B.內部長期融資C.外部短期融資 D.外部長期融資

　　12.在估計可持續增長率時，通常假設內部融資資金的主要來源是

　　A.凈資本 B.留存收益 C.增發股票 D.增發債券

　　13～14題：

　　某股份公司2009年初擁有總資產10050萬元，總負債5000萬元，公司2008年資本回報率為12%，紅利留存率為90%。

　　13.則該公司的可持續增長率為( )。

　　A. 1.21% D.3.66% C. 12.11% D. 13%

　　14.當公司利潤率、資產使用效率和紅利支付率均不變時，如公司的實際銷售增長率為13%，則可判斷( )。

　　A.銷售增長不能作為合理借款原B.銷售增長可作為合理借款原因

　　C.銷售增長率需借助內部融資來實現

　　D.銷售增長率需借助間接融資來實現

　　13題可知，該企業的可持續增長率為12.11%，而這里公司的實際增長率為13%>12.11%，說明此時較高的銷售增長率須通過外部融資實現，因而銷售增長可作為合理的借款原因。

　　15.某公司2008年末擁有總資產1000萬元，總負債400萬元，年底又向銀行貸款200萬元。預計公司2009年的資產使用效率、利潤率與2008年相同，分別為100%和6%，2009年紅利的留存比率為七成，則該公司2009年的可持續增長率為( )。

　　A.6.65% B.7.86% C.9.17% D. 11.12%

　　16.銀行在接到一筆新的貸款業務時，最需要重點關注的指標是( )。

　　A.可持續增長率 B.借款人規模 C.利潤率 D.周轉率

　　17.當公司( )時，資產效率下降和商業信用減少可能成為公司貸款的原因。

　　A.現金需求低于現金供給 B.現金需求高于現金供給

　　C.現金需求增加 D.現金供給減少

　　18—19題：某公司2007年、2008年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2009年年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。

　　18.如果不考慮其他因素，該公司2009年需通過其他融資渠道補充資金( )萬元。

　　A.80 B.82 C.88 D.89

　　19.如果應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，該公司從2008年末到2009年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合( )。

　　A.流動資金貸款 B.短期貸款 C.中長期貸款 D.擔保貸款

　　18題可知，實際應收賬款增加額(100)的88%是由于應收賬款周轉天數的延長引起的，此時如果公司借款100萬來彌補這部分現金需求，由于應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

　　根據下面的資料，回答20—21題：

　　H公司是一家中型生產企業，公司預計2008、2009年分別實現銷售收入3000萬元、3500萬元，存貨平均余額分別為1000萬元、1300萬元。

　　20.則不考慮其他因素時，該公司2009年需補充資金( )萬元。

　　A. 133.3 B. 136.2 C. 140.5 D. 144.

　　21.若H公司2008、2009年應付賬款余額分別為400萬元、600萬元，則該公司2009年( )萬元。

　　A.需補充資金133萬元 B.可釋放資金133萬元

　　C.需補充資金142萬元 D.可釋放資金142萬元

　　2008年應付賬款的周轉天數為：400\3000×365=48.7(天)，2009年應付賬款的周轉天數為：600/3500×365=62.6(天)，則該公司可釋放(節約)資金：X/3500×365=62.6—48.7，得X=133(萬元)。

　　22..若一家公司的固定資產使用率達到70%，此時意味著該公司( )。

　　A.借款需求很快下降 B.借款需求很快上升

　　C.生產效率下降 D.生產效率上升

　　23.下列因素的延長引起的借款需求與應收賬款周轉天數、存貨周轉天數和應付賬款周轉天數最相關的是( )。

　　A.經營周期 B.資金周轉周期C.固定資產使用周期 D。盈虧平衡

　　24.與固定資產擴張相關的借款需求，其關鍵信息主要來源于( )。

　　A.固定資產使用率 B.管理層

　　C.固定資產折舊率 D.固定資產剩余壽命

　　25.分析固定資產擴張引起的貸款需求時，( )是個相當有用的指標。

　　A.凈固定資產/凈利潤 B.凈利潤/凈固定資產

　　C.銷售收入/凈固定資產 D.凈固定資產剩余壽命

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