三、業務流程控制

　　1.授信權限管理

　　商業銀行內部風險管理制度必須在設立授信權限方面作出職責安排和相關規定，并對彈性標準作出明確的定義。授信權限管理通常遵循以下原則：

　　(1)給予每一交易對方的信用須得到一定權力層次的批準;

　　(2)集團內所有機構在進行信用決策時應遵循一致的標準;

　　(3)債項的每一個重要改變(如主要條款、抵押結構及主要合同)應得到一定權力層次的批準;

　　(4)交易對方風險限額的確定和對單一信用風險暴露的管理應符合組合的統一指導及信用政策，每一決策都應建立在風險—收益分析基礎之上;

　　(5)根據審批人的資歷、經驗和崗位培訓，將信用授權分配給審批人并定期進行考核。

　　2.貸款定價

　　貸款定價的形成機制比較復雜，市場、銀行和監管機構這三方面是形成均衡定價的三個主要力量。

　　貸款最低定價=(資金成本+經營成本+風險成本+資本成本)/貸款額

　　其中，資金成本包括債務成本和股權成本;經營成本包括日常管理成本和稅收成本;風險成本指預期損失，即預期損失=違約概率×違約損失率×違約風險暴露;資本成本主要是指用來覆蓋該筆貸款的信用風險所需經濟資本的成本，在數值上等于經濟資本與股東最低資本回報率的乘積。

　　案例分析：貸款定價

　　商業銀行受理一筆貸款申請，申請貸款額度為l 000萬元，期限為1年，到期支付貸款本金和利息。

　　商業銀行經內部評級系統測算該客戶的違約概率為0.2%，該債項違約損失率為45%，需配置的經濟資本為25萬元;經內部績效考核系統測算該筆貸款的資金成本為3%，包括經營成本、稅收成本在內的各種費用為1.5%，股東要求的資本回報率為16%。則該筆貸款的成本合計為：

　　資金成本：1 000×3%=30(萬元)

　　經營成本：1 000×1.5%=15(萬元)

　　風險成本：1 000×0.2%×45%=0.9(萬元)

　　資本成本：25×16%=4(萬元)

　　貸款的成本合計：49.9萬元，即貸款定價應至少保持在5%的利率水平。

　　貸款定價不僅受客戶風險的影響，還受商業銀行當前資產組合結構的影響。一項貸款在放入資產組合后將會改變組合的整體風險。一般情況下，組合管理部門所確定的定價必須被視為是剛性的，只有在例外的情形下才可偏離這一定價，同時還需有必要的授權。此外，還應當從全面的角度來審視客戶關系，即考慮該客戶的其他收入。因此，即便某筆貸款按較低的利差發放，但由于為該客戶提供的其他產品或其他服務會帶來足夠的收入，所以從全面的客戶關系來看，總體上仍然是盈利的。

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