第二節(jié)　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評估

　　商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，一方面為了實(shí)現(xiàn)更高收益，通常會(huì)持有期限較長、收益率較高的金融資產(chǎn);另一方面由于負(fù)債的不穩(wěn)定性，不得不持有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)以滿足日常經(jīng)營和支付/結(jié)算的需求。因此，采用多種有效方法準(zhǔn)確評估商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況、負(fù)債的穩(wěn)定性狀況，以及資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配狀況，有助于深入理解商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　一、流動(dòng)性比率/指標(biāo)法

　　(1)同類金融機(jī)構(gòu)之間橫向比較各項(xiàng)流動(dòng)性比率/指標(biāo)。商業(yè)銀行可以首先選取行業(yè)中具備良好流動(dòng)性狀況的同類金融機(jī)構(gòu)并計(jì)算其各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及錯(cuò)配期限的比率/指標(biāo)，然后計(jì)算商業(yè)銀行自身所對應(yīng)的各項(xiàng)比率/指標(biāo)，最后將自身指標(biāo)與行業(yè)良好標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向比較，并據(jù)此對自身的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平作出客觀評價(jià)。

　　(2)商業(yè)銀行內(nèi)部縱向比較不同歷史時(shí)期的各項(xiàng)流動(dòng)性比率/指標(biāo)。為保持流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)性和一致性，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對自身不同歷史時(shí)期的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及錯(cuò)配期限的比率/指標(biāo)進(jìn)行比較，以正確認(rèn)識流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況的發(fā)展和變化趨勢，同時(shí)也有助于理解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)偏好的變化情況。

　　表6-2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評估常用的比率/指標(biāo)

　　監(jiān)管的主要指標(biāo)(見書)

　　●流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額*100%>25%

　　●人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在人行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項(xiàng)存款期末余額*100%

　　外幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款+存入同業(yè)外匯款項(xiàng)+外匯現(xiàn)金)/外幣各項(xiàng)存款期末余額×100%

　　●核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債期末余額*100%>60%

　　●流動(dòng)性缺口率=(流動(dòng)性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動(dòng)性資產(chǎn)*100%>-10%

　　輔助指標(biāo)

　　●經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例=調(diào)整后流動(dòng)性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動(dòng)性負(fù)債余額

　　經(jīng)調(diào)整后流動(dòng)性資產(chǎn)余額=流動(dòng)性資產(chǎn)總和-1個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款×5%-在國內(nèi)外二級市場上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資(不包括1個(gè)月內(nèi)到期的債券投資)×5%-其他1個(gè)月內(nèi)到期的可變現(xiàn)資產(chǎn)(剔除其中的不良資產(chǎn))×5%;

　　經(jīng)調(diào)整后流動(dòng)性負(fù)債余額=流動(dòng)性負(fù)債總和-1個(gè)月內(nèi)到期用于質(zhì)押的存款金額

　　●存貸比=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%

　　●最大十戶存款比例=最大十戶存款總額/各項(xiàng)存款

　　流動(dòng)性比率/指標(biāo)法的優(yōu)點(diǎn)是簡單實(shí)用，有助于理解商業(yè)銀行當(dāng)前和過去的流動(dòng)性狀況;缺點(diǎn)是其屬于靜態(tài)評估，無法對未來特定時(shí)段內(nèi)的流動(dòng)性狀況進(jìn)行評估和預(yù)測。此處，值得注意的是，不同商業(yè)銀行的歷史沿革、規(guī)模大小、管理能力、業(yè)務(wù)專長，以及獲得流動(dòng)性的途徑和能力等方面各不相同，因此不能簡單地根據(jù)一項(xiàng)或幾項(xiàng)比率/指標(biāo)就對不同商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況和變化趨勢作出比較和判斷。

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