掌握現金流量分析的步驟

　　(3)第三是理解非財務因素分析的內容，包括

　　客戶管理層風險分析、行業風險分析、生產與經營風險分析、宏觀經濟環境分析等

　　(4)第四是理解擔保分析

　　例如擔保的定義

　　擔保的主要方式有：保證、抵押、質押、留置和定金

　　(一)單一客戶的分類與信息采集

　　答：1. 單一客戶的分類

　�、� 根據服務對象的性質：公司機構類客戶與個人客戶;

　�、� 根據機構性質：公司類客戶和機構類客戶;

　�、� 根據公司組織形式：企業單一客戶和企業集團客戶;

　　⑷ 根據企業單一客戶規模：大型企業、中小型企業;微小型企業;

　�、� 根據企業所有權性質：國有企業;股份制企業;民營企業;合資企業;外商獨資企業等。

　　2. 單一客戶的信息采集、分析

　　商業銀行應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。

　　(二)財務狀況和現金流量分析

　　答：　　財務分析是對企業經營活動中的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析。通過分析達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，評估企業所創造價值，估計企業的財務風險和信用風險等目標

　　財務分析最主要的內容為：

　　財務報表分析;財務比率分析 ;現金流量分析

　　1. 財務報表分析

　　應特別注重以下四項主要內容：

　　識別和評價財務報表風險

　　識別和評價經營管理狀況

　　識別和評價資產管理狀況

　　識別和評價負債管理狀況

　　2. 財務比率分析

　　財務比率由以下四大類組成：

　　盈利能力比率

　　效率比率

　　杠桿比率

　　流動性比率

　　財務分析比率一覽表

　　案例：虛假信息，騙取信用

　　2007年9月3日 北京《法制晚報》報道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，原該公司的四名員工的四張信用卡已累計透支72987.74元人民幣，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認為，該公司應當承擔還款責任。

　　3. 現金流量分析

　�、� 現金流的定義及構成。

　　現金流是指現金在一個公司內的流入和流出。

　　現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流，投資活動的現金流，融資活動的現金流。

　�、� 現金流量的分類及現金流表的編制

　　現金流量表的編制遵循下列等式關系：

　　本年度現金和現金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現金流量+/-投資活動產生的凈現金流量+/-籌資活動產生的凈現金流量

　�、� 現金流量分析的步驟。

　　第一步：分析經營性現金流;

　　第二步：分析投資活動的現金流;

　　第三步：分析籌資活動的現金流。

　　(三)非財務因素分析

　　答：(1)客戶管理層分析

　　重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力以及其道德水準。

　　(2)行業風險分析

　　每個借款人都處于某一特定的行業中，每一特定行業因所處的發展階段不同而具有其特有的行業風險。

　　(3)生產與經營風險分析

　　這是指與管理水平、工藝技術以及市場變化相關聯的風險的分析。

　　(4)宏觀經濟及自然環境因素分析

　　宏觀經濟因素分析

　　包括經濟增長、通貨膨脹、 匯率變動等因素分析。

　　自然環境因素分析

　　包括交通、能源、礦產等因素的分析。

　　(四)擔保分析

　　答：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風險，由借款人或第三人對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加的保障，為銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

　　相關推薦：

　　2013銀行從業資格考試風險管理考點難點匯總

　　2013銀行從業資格風險管理全真試題及解析匯總

　　2013銀行從業《風險管理》考前模擬及答案3套