三、關鍵業務流程/環節控制(★★★★★)

　　(一)授信權限管理

　　商業銀行內部風險管理制度必須在設立授信權限方面作出職責安排和相關規定，并對彈性標準作出明確的定義。授信權限管理通常遵循以下原則：

　　給予每一交易對方的信息須得到一定權力層次的批準;

　�、诩瘓F內所有機構在進行信用決策時應遵循一致的標準;

　　③債項的每一個重要改變(如主要條款、抵押結構及主要合同)應得到一定權力層次的批準;

　�、芙灰讓Ψ斤L險限額的確定和對單一信用風險暴露的管理應符合組合的統一指導及信用政策，每一決策應建立在風險一收益分析基礎之上;

　�、莞鶕�審批人的資歷、經驗和崗位培訓，將信用授權分配給審批人并定期進行考核。

　　(二)貸款定價

　　貸款定價的形成機制比較復雜，市場、銀行和監管機構這三方面是形成均衡定價的三個主要力量。

　　貸款最低定價一(資金成本+經營成本+風險成本+資本成本)/貸款額

　　其中，資金成本包括債務成本和股權成本;經營成本包括El常管理成本和稅收成本;風險成本指預期

　　損失，即預期損失=違約概率×違約損失率×違約風險暴露;資本成本主要是指用來覆蓋該筆貸款的信用風險所需經濟資本的成本，在數值上等于經濟資本與股東最低資本回報率的乘積。

　　(三)信貸審批

　　信貸審批是在貸前調查和分析的基礎上，由獲得授權的審批人在規定的限額內，結合交易對方或貸款申請人的風險評級，對其信用風險暴露進行詳細的評估之后作出信貸決策的過程。

　　信貸審批或信貸決策應遵循下列原則：

　�、賹徺J分離原則。

　�、诮y一考慮原則。

　�、壅蛊谥貙徳瓌t。

　　(四)貸款轉讓

　　貸款轉讓(又稱貸款出售)通常指貸款有償轉讓，是貸款的原債權人將已經發放但未到期的貸款有償轉讓給其他機構的經濟行為，主要目的是為了分散或轉移風險、增加收益、實現資產多元化、提高經濟資本配置效率。大多數貸款的轉讓屬于一次性、無追索、一組同質性的貸款(如住房抵押貸款組合)在貸款二級市場上公開打包出售。

　　(五)貸款重組

　　貸款重組是當債務人因種種原因無法按原有合同履約時，商業銀行為了降低客戶違約風險引致的損失，而對原有貸款結構(期限、金額、利率、費用、擔保等)進行調整、重新安排、重新組織的過程。

　　貸款重組應注意以下幾個方面：

　�、偈欠駥儆诳芍亟M的對象或產品。通常，商業銀行都對允許或不允許重組的貸款類型有具體規定。

　�、跒楹芜M入重組流程。對此應該有專門的分析報告并陳述理由。

　�、凼欠裰档弥亟M，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小。對將要重組的客戶必須進行細致科學的成本收益分析。

　�、軐Φ盅浩贰①|押物或保證人一般應重新進行評估。

　　貸款重組主要包括但不限于以下措施：調整信貸產品;減少貸款額度;調整貸款期限(貸款展期或縮短貸款期限);調整貸款利率;增加控制措施，限制企業經營活動。

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