(三)單一法人客戶的非財務因素分析：管理層風險、行業風險、生產與經營風險、宏觀經濟及自然環境

　　1.管理層風險分析：重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準。

　　2.行業風險識別：行業特征(企業在行業中的定位)到行業系統性風險

　　每個借款人都處于某一特定的行業中，每一特定行業因所處的發展階段不同而具有獨特的行業風險。盡管這種風險具有一定的階段性特征，但在同一行業中的借款人可能需要共同面對某些基本一致的風險。一般而言，行業風險分析的主要內容有：

　　·行業特征及定位

　　·行業成熟期分析

　　·行業周期性分析

　　·行業的成本及盈利性分析

　　·行業依賴性分析

　　·行業競爭力及替代性分析

　　·行業成功的關鍵因素分析

　　·行業監管政策和有關環境分析

　　3.生產與經營風險分析：強調個體特點。

　　行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出問題是經營管理不善。通常，企業的生產與經營風險包括經營風險、產品風險、原料供應風險、生產風險以及銷售風險。

　　4.宏觀經濟及自然環境分析：經濟環境、法律環境、技術進步、環保意識增強、人口老化、自然災害等外部因素的發展變化，均可能對借款人的還款能力產生不同程度的影響。

　　(四)單一法人客戶的擔保分析

　　擔保的定義：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置與定金。

　　1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。

　　①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　　②保證人的財務實力。

　　③保證人的保證意愿。

　　④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

　　⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

　　2.抵押是指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。對抵押應注意以下方面：

　　①可以作為抵押品的財產的范圍及種類;

　　②抵押合同應包括以下基本內容：被擔保的主債權種類、數額;債務的期限;抵押品的名稱、數量、質量、狀況、所在地、所有權權屬或者使用權權屬;抵押擔保的范圍;當事人認為需要約定的其他事項等。

　　③抵押物的所有權轉移

　　④抵押物登記

　　⑤抵押權的實現

　　3.質押：動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

　　4.留置與定金：

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

　　留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當抵作價款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的義務的，應當雙倍返還定金。商業銀行業務中一般極少采用留置與定金作為擔保方式。

　　中小企業信用風險識別：

　　對中小企業進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似之處外，商業銀行還應重點關注以下風險點：

　　①中小企業普遍自有資金匱乏、產業層次較低、生產技術水平不高、產品開發能力薄弱、產品結構單一、經不起原材料和產品價格的波動，因此具有更為突出的經營風險，直接影響其償債能力。

　　②中小企業在經營過程中太多采用現金交易，而且很少開具發票。

　　③當中小企業面臨效益下降、資金周轉困難等經營

　　問題時，容易出現逃廢債現象，直接影響其償債意愿。

　　概括為三個風險點：中小企業自身經營風險;三查的難度;逃廢債成本較低

　　背景：中小企業重要地位

　　二、集團法人客戶信用風險識別

　　(一)集團法人客戶的整體狀況分析

　　定義：商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶。企業集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。

　　企業集團的特征：(實際控制)

　　●在股權或經營決策上，直接或間接控制;

　　●共同被第三方企事業法人所控制;

　　●由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制;

　　●對關聯方的財務和經營政策有重大影響;

　　●與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權;

　　●能夠控制后者的其他情況。

　　風險識別方法：商業銀行首先可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。其次，集團法人客戶的狀況通常更為復雜，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

　　何為關聯交易：關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　企業集團的類型及其內部關聯交易：根據集團內部關聯關系不同，企業集團可以分為縱向一體化企業集團和橫向多元化企業集團。

　　縱向一體化企業集團：這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業集團的關聯交易，一方面可以將原材料的內部轉移價格與原材料的市場價格相比較，判斷其是否通過轉移價格操縱利潤;另一方面可以根據上游企業應收賬款和下游企業存貨的多少，判斷下游企業是否通過購入大量不必要的庫存以使上游企業獲得較好的賬面利潤或現金流，獲得高額的銀行貸款。

　　橫向多元化企業集團：這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。例如，母公司先將現有資產進行評估，然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股、增發等手段進行再融資，并以所購資產的溢價作為投資收益。最終的結果是母公司成功地從上市子公司套取現金;子公司獲取了額外的投資收益，虛增了資產及利潤，最終改善了賬面盈利能力，降低了負債比率，以獲得高額的銀行貸款。對于這類關聯交易，應當重點考察交易對雙方利潤和現金流造成的直接影響，判斷其是否屬于正常交易。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，描繪集團關系樹，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方;然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

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