2015年下半年銀行業(yè)專業(yè)初級資格考試日期為10月31日、11月1日，為幫助各位學(xué)員鞏固知識，考試吧網(wǎng)校整理了備考資料供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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　　單一法人客戶的擔(dān)保分析--抵押

　　(2)抵押

　　抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人或第三方為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財產(chǎn)為抵押物。

　�、倏梢宰鳛榈盅浩返呢敭a(chǎn)的范圍及種類。

　　②抵押合同應(yīng)包括的基本內(nèi)容。

　�、鄣盅何锏乃�有權(quán)轉(zhuǎn)移。

　　④抵押物登記

　�、莸盅簷�(quán)的實(shí)現(xiàn)

　　(3)質(zhì)押

　　質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。

　　①出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立質(zhì)押合同。

　�、谫|(zhì)押合同時效

　�、圪|(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容。

　�、苜|(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移

　�、葙|(zhì)押擔(dān)保的范圍

　�、拶|(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

　�、邆鶆�(wù)履行期屆滿時質(zhì)物的處理。

　　⑧權(quán)利質(zhì)押的范圍

　　⑨權(quán)利質(zhì)押物的權(quán)利行使日與債務(wù)履行期不一致時的處理。

　　⑩權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓

　　(4)留置與定金

　　留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。留置這一擔(dān)保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。

　　5.機(jī)構(gòu)類客戶和小企業(yè)/微小企業(yè)的信用風(fēng)險識別和分析

　　①機(jī)構(gòu)類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風(fēng)險因素：

　　l政策風(fēng)險

　　l投資風(fēng)險

　　l財務(wù)風(fēng)險

　　l擔(dān)保風(fēng)險

　�、谠趯π∑髽I(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險分析時，還應(yīng)關(guān)注以下主要風(fēng)險點(diǎn)：

　　l經(jīng)營風(fēng)險

　　l財務(wù)風(fēng)險

　　l信譽(yù)風(fēng)險

　　集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險識別

　　3.1.2集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險識別

　　1.集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析

　　商業(yè)銀行的集團(tuán)法人客戶是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶。

　　企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。確定為同一集團(tuán)法人客戶內(nèi)的關(guān)聯(lián)方可稱為成員單位。

　　本書所述的集團(tuán)法人客戶僅指非金融機(jī)構(gòu)類集團(tuán)法人客戶，但企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司或其它金融機(jī)構(gòu)納入集團(tuán)法人客戶統(tǒng)一管理。金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團(tuán)法人客戶管理范疇。

　　背景知識：企業(yè)集團(tuán)的特征

　�、僭诠蓹�(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　�、诠餐�被第三方企事業(yè)法人所控制。

　�、塾芍饕�投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接或間接控制。

　　④對關(guān)聯(lián)方的財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。

　�、菖c自然人股東關(guān)系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算。

　�、弈軌�?qū)嶋H控制后者的其他情況。

　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團(tuán)法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項分析，以識別其潛在的信用風(fēng)險。但集團(tuán)法人客戶的狀況通常更為復(fù)雜。其中，對集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。

　　關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時，首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。

　　①縱向一體化集團(tuán)。這類集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。

　�、跈M向多元化集團(tuán)。這類集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務(wù)重組。

　　商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為/情況時，應(yīng)當(dāng)注意分析和判斷其是否屬于集團(tuán)法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。

　　此外，在識別和分析集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到以下幾點(diǎn)：

　　①充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。

　�、谂c客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評價。

　�、圩R別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

　�、芗瘓F(tuán)法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。

　�、菰诙ㄆ谧R別期間，集團(tuán)法人客戶的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化。

　　⑥對所有集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

　　2.集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險特征

　　集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險通常是由于商業(yè)銀行對集團(tuán)法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)法人客戶經(jīng)營不善，或集團(tuán)法人客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。

　　(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍

　　(3)財務(wù)報表真實(shí)性差

　　(4)系統(tǒng)性風(fēng)險較高

　　(5)風(fēng)險識別和貸后監(jiān)督難度較大

　　個人客戶信用風(fēng)險識別

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