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　　第三章 信用風險管理

　　第五節 信用風險抵補

　　考點：不良資產處置(★★★)

　　(一)清收處置

　　不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。

　　按照是否采用法律手段，清收可以分為常規催收、依法收貸等。按照對于債務人資產等處置的方式，處置可分為處置抵(質)押物、以物抵債及抵債資產處置、破產清算等。

　　(二)貸款重組/債務重組

　　貸款重組是當債務人因種種原因無法按原有合同履約時，商業銀行為了降低客戶違約風險引致的損失，而對原有貸款結構(期限、金額、利率、費用、擔保等)進行調整、重新安排、重新組織的過程。

　　貸款重組應注意以下幾個方面：

　　(1)是否屬于可重組的對象或產品。通常，商業銀行都對允許或不允許重組的貸款類型有具體規定。

　　(2)為何進人重組流程。對此應該有專門的分析報告并陳述理由。

　　(3)是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小。對將要重組的客戶必須進行細致科學的成本收益分析。

　　(4)對抵押品、質押物或保證人一般應重新進行評估。

　　(三)貸款核銷

　　核銷是指對無法回收的、認定為損失的貸款進行減值準備核銷。貸款損失的核銷要建立嚴格的審核、審批制度，核銷是銀行內部賬務處理過程，核銷后不再進行會計確認和計量，但債權關系仍然存在，需建立貸款核銷檔案，即“賬銷案存”，銀行應繼續保留對貸款的追索權。

　　(四)貸款轉讓

　　不良貸款轉讓(打包出售)是指銀行對10戶/項(“戶”指獨立企業法人，“項”指抵債資產)以上規模的不良貸款進行組包，通過協議轉讓、招標、拍賣等形式，將不良貸款及全部相關權利義務轉讓給資產管理公司的行為。

　　商業銀行通過批量轉讓可以實現不良貸款的快速處置，與單筆不良貸款處置相比，可以迅速改善商業銀行的資產結構，提高資產質量，提高經營效益。但同時，從回收率角度來看，轉讓的本金回收率一般小于100%，即會存在處置損失。

　　(五)不良資產證券化

　　不良貸款證券化能夠拓寬商業銀行處置不良貸款的渠道，加快不良貸款處置速度，有利于提高商業銀行資產質量;同時，能夠更好地發現不良貸款價格，有利于提高銀行對于不良貸款的回收率水平。

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