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　　集團法人客戶信用風(fēng)險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　集團法人客戶的識別與分類

　　(1)識別

　　企業(yè)集團：相互之間有一定的紐帶連接起來，存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。對企業(yè)集團進行分析時要對所有的相關(guān)方進行的識別。

　　舉例：山東魯能;央企整體上市。

　　上市公司和母公司之間是一個企業(yè)集團和成員單位的關(guān)系。例如：長江電力、中國石油。

　　企業(yè)集團的特征：(見教材第80頁 “背景知識”)

　　強調(diào)②所有的成員單位共同的被第三方企事業(yè)法人所控制

　　關(guān)聯(lián)交易本身是中性詞，如果操作監(jiān)管不當(dāng)，容易帶來一些操作問題、一些財務(wù)方面的風(fēng)險。

　　關(guān)聯(lián)方：是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。特例：中國移動和中國聯(lián)通。并不因為他們的出資方是國家，而是關(guān)聯(lián)方。

　　關(guān)聯(lián)方的特例：央企與國企。

　　分析關(guān)聯(lián)方時，首先應(yīng)全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方。根據(jù)集團的發(fā)展，企業(yè)集團可以分為縱向和橫向發(fā)展。

　　(2)分類

　　縱向一體化和橫向多元化。

　　①縱向一體化：主要集中在上下游企業(yè)之間。比如鋼鐵企業(yè)，向上游收購礦山，同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸，例如，原材料，生產(chǎn)，銷售。

　　②橫向多元化：在同一層面上來對他的業(yè)務(wù)范圍進行拓展。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進行評估，然后再低于評估價格轉(zhuǎn)售給上市子公司;子公司通過配股，增發(fā)等手段進行再融資，并以所購資產(chǎn)的溢價作為投資收益。

　　關(guān)聯(lián)交易

　　關(guān)聯(lián)交易：是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。

　　共同受國家控制的企業(yè)不列入關(guān)聯(lián);金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團客戶管理范疇。

　　其他關(guān)注(P82)

　　關(guān)聯(lián)交易具有一個很大的風(fēng)險性。在于不同的公司之間通過關(guān)聯(lián)交易來調(diào)整利潤。

　　有些征兆可以來把關(guān)聯(lián)交易識別出來。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到六點(見教材第82—83頁)

　　在這里強調(diào)兩點;

　　(1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。

　　(2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風(fēng)險特征

　　(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁：兩個動機

　　動機之一：實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制。動機之二是通過關(guān)聯(lián)交易來規(guī)避障礙和粉飾財務(wù)報表。

　　(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍：循環(huán)擔(dān)保

　　通常采用連環(huán)擔(dān)保的形式申請銀行貸款，貸款實質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。

　　(3)財務(wù)報表真實性差

　　(4)系統(tǒng)性風(fēng)險較高

　　(5)風(fēng)險識別和貸后監(jiān)督難度大：例如：一方面，跨行業(yè)經(jīng)營。另一方面，跨區(qū)域經(jīng)營。

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