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　　第 3 章　信用風險管理

　　3.1.2 集團法人客戶信用風險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　集團法人客戶的識別與分類

　　(1)識別

　　企業集團：相互之間有一定的紐帶連接起來，存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。對企業集團進行分析時要對所有的相關方進行的識別。

　　舉例：山東魯能;央企整體上市。

　　上市公司和母公司之間是一個企業集團和成員單位的關系。例如：長江電力、中國石油。

　　企業集團的特征：(見教材第80頁 “背景知識”)

　　強調②所有的成員單位共同的被第三方企事業法人所控制

　　關聯交易本身是中性詞，如果操作監管不當，容易帶來一些操作問題、一些財務方面的風險。

　　關聯方：是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。特例：中國移動和中國聯通。并不因為他們的出資方是國家，而是關聯方。

　　關聯方的特例：央企與國企。

　　分析關聯方時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方。根據集團的發展，企業集團可以分為縱向和橫向發展。

　　(2)分類

　　縱向一體化和橫向多元化。

　　①縱向一體化：主要集中在上下游企業之間。比如鋼鐵企業，向上游收購礦山，同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸，例如，原材料，生產，銷售。

　　②橫向多元化：在同一層面上來對他的業務范圍進行拓展。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現有資產進行評估，然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股，增發等手段進行再融資，并以所購資產的溢價作為投資收益。

　　關聯交易

　　關聯交易：是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

　　共同受國家控制的企業不列入關聯;金融控股公司中的商業銀行不納入集團客戶管理范疇。

　　其他關注(P82)

　　關聯交易具有一個很大的風險性。在于不同的公司之間通過關聯交易來調整利潤。

　　有些征兆可以來把關聯交易識別出來。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到六點(見教材第82—83頁)

　　在這里強調兩點;

　　(1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　(2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內部關聯交易頻繁：兩個動機

　　動機之一：實現整個集團公司的統一管理和控制。動機之二是通過關聯交易來規避障礙和粉飾財務報表。

　　(2)連環擔保十分普遍：循環擔保

　　通常采用連環擔保的形式申請銀行貸款，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態。

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度大：例如：一方面，跨行業經營。另一方面，跨區域經營。

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