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　　第 3 章　信用風險管理

　　3.3.4 風險報告

　　風險報告是商業(yè)銀行實施全面風險管理的媒介，貫穿于整個流程和各個層面。

　　1.風險報告職責和路徑

　　(1)職責

　　外部監(jiān)管、內控管理、市場約束

　　風險報告通過強化信息披露可以達到強化市場約束的目的。

　　巴塞爾委員會認為通過強化信息披露可以達到強化市場約束的目的。市場約束作為新協(xié)議中的三大支柱之一，體現(xiàn)了近年來監(jiān)管理念的更新和對信息披露重要性的理解和認識。首先，市場約束具有強化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用;而商業(yè)銀行有效的信息披露可向市場參與者提供信息促進市場約束的實現(xiàn)，減少決策的盲目性。其次，由于《巴塞爾新資本協(xié)議》允許商業(yè)銀行使用自己的方法計算信用和市場風險的資本要求，鑒于商業(yè)銀行內部方法對資本要求的影響，巴塞爾委員會認為，全面的信息披露對于市場參與者認識商業(yè)銀行風險與資本之間的關系及其有效性十分重要。最后，內部方法、信用風險緩釋技術和證券化等技術的使用都是以全面的信息披露為前提條件的。

　　報告信息應該全面、相關、及時、可靠、可比、實質。

　　(2)報告路徑：橫向和縱向

　　橫向就是在本級行風險管理部門之間傳送風險報告。

　　縱向就是各部門要向上級行的對口部門報送報告。

　　2.風險報告的主要內容

　　(1)可分為內部報告和外部報告

　　(2)分為綜合報告和專題報告

　　(3)銀監(jiān)會規(guī)定的不良貸款報告：貸款三查，即貸前調查、放貸審查、貸后檢查。

　　地區(qū)和客戶結構情況。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前十名一級分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的十家客戶。

　　(4)表外業(yè)務風險分析

　　(5)巴塞爾規(guī)定的披露內容

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