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　　第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

　　考點(diǎn)2：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境—內(nèi)部控制

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制;

　　2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　　①明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

　　②為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段;

　　③為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施政策與程序;

　　④及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

　　3.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　①確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　　②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);

　　③確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;

　　④確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整.

　　4.內(nèi)部控制五要素：

　　①內(nèi)部控制環(huán)境;

　　②風(fēng)險(xiǎn)識別與評估;

　　③內(nèi)部控制措施;

　　④信息交流與反饋;

　　⑤監(jiān)督評價(jià)與糾正;

　　5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨(dú)立;

　　①內(nèi)部控制要全面，要全員參與;

　　②應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

　　③應(yīng)當(dāng)有高度權(quán)威性;

　　④內(nèi)控部門應(yīng)獨(dú)立并有權(quán)直接向董事會、監(jiān)視會和高級管理層匯報(bào)。

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