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　　考點2.2 商業銀行風險管理環境—內部控制(P38-P40)

　　1.商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制;

　　2.內部控制的內容：

　　①明確劃分股東、董事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關系;

　　②為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段;

　　③為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定

　　和實施政策與程序;

　　④及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。

　　3.內部控制的目標：

　　①確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行;

　　②確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現;

　　③確保風險管理體系的有效性;

　　④確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整.

　　4.內部控制五要素：

　　①內部控制環境;

　　②風險識別與評估;

　　③內部控制措施;

　　④信息交流與反饋;

　　⑤監督評價與糾正;

　　5.內部控制原則：全面、審慎、有效、獨立;

　　①內部控制要全面，要全員參與;

　　②應當以防范風險、審慎經營為出發點，業務要體現內控優先的要求;

　　③應當有高度權威性;

　　④內控部門應獨立并有權直接向董事會、監視會和高級管理層匯報。

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