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　　第三章：信用風險管理

　　①、按照業務特點和風險特性的不同，商業銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類客戶，企業類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　②、對法人客戶的財務狀況分析主要采取財務報表分析、財務比率分析和現金流量分析三種方法。

　　③、現金流是指現金在企業內的流入和流出，包括：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

　　④、擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　⑤、擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置與定金。保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為，分為連帶責任保證和一般保證。抵押是指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

　　⑥、集團法人客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：1、在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;2、共同被第三方企事業法人所控制的;3、主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的;4、存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理。

　　⑦、關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排，關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業法人。

　　⑧、集團法人客戶的信用風險相比于單一法人客戶具有的特征為：1、內部關聯交易頻繁;2、連環擔保十分普遍;3、真實財務狀況難以掌握;4、系統性風險較高;5、風險識別和貸后管理難度大。

　　⑨、個人信貸產品包括個人住房按揭貸款和個人零售貸款兩大類。

　　⑩、商業銀行的內部評級應具有彼此獨立、特點鮮明的兩個維度。客戶信用評級是商業銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小。客戶評級的評價主體是商業銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級和違約概率。

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