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2、銀行財務報表
(1))與財務報表相關的一些基本概念
| 名稱 | 定義或構成 | |||
| 會計要素 | 資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤 | |||
| 會計 | 財務會計 | 對外報告會計、傳統會計，對企業已發生的融資、投資、經營業務或事項進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構。 | ||
| 管理會計 | 對內報告會計，收集、記錄、分析企業內部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業內部經營管理者的會計分支，一般不向企業外部提供。 | |||
| 會計平衡法則 | 復式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。 | |||
| 財務報表 | 資產負債表 | 靜態報表，資產＝負債+所有者權益。 | ||
| 利潤表 | 動態報表，收入－成本費用＝利潤（或虧損）。 | |||
| 現金流量表 | 動態報表，按照現金流動基礎報告經營活動、投資活動和融資活動給企業帶來的現金流入和流出。 | |||
| 財務報表附表及附注 | ||||
| 會計分期 | 又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。 | |||
| 記賬制 | 權責發生制 | 應計制，以企業經濟業務是不是實際發生了為標準，較真實合理反映企業的財務狀況和經營成果，廣泛用于經營性企業。 | ||
| 收付實現制 | 現金制，以現金的實際收付為標準確認收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業單位。 | |||
(2)銀行財務報表及其結構
| 報表名稱 | 報表結構 |
| 銀行資產負債表 | 按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產；負債分為流動負債和長期負債；所有者權益指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產－負債＝股東權益。 |
| 利潤表 | 收入－成本費用＝利潤（或虧損） |
| 現金流量表 | 反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現金及現金等價物的影響）。 |
(3)反映銀行經營績效的主要財務指標
| 資本利潤率（ROE）＝凈利潤/資本（股東權益） 代表銀行每一單位股東權益在分紅前的凈利潤，數值越大說明銀行資本的盈利水平越高。 | ||||
| 資產利潤率（ROA）=凈利潤/總資產 代表銀行單位資產的凈利潤，數值越大說明銀行資產的盈利水平越高。 | × | 股權乘數（EM）=總資產/股東權益 代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也越高。 | ||
| 收入利潤率（PM） =凈利潤/總收入 凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力。 | × | 資產利用率（AU） =總收入/總資產 反映銀行利用資產產生收入的能力 | ||
注：常用的企業財務指標
| 種類 | 分類 | 細分 | 指標 | 含義 |
| 運營指標 | 資產管理指標 | 短期 指標 | 應收賬款周轉率 | 銷售收入÷平均應收款項 |
| 應收賬款周轉天數 | 365÷應收賬款周轉率 | |||
| 存貨周轉率 | 銷售成本÷平均存貨 | |||
| 存貨周轉天數 | 365÷存貨周轉率 | |||
| 應付賬款周轉率 | 年賒購凈額÷平均應付款項 | |||
| 應付賬款周轉天數 | 365÷應付賬款周轉率 | |||
| 長期 指標 | 固定資產周轉率 | 銷售÷平均固定資產 | ||
| 總資產周轉率 | 銷售÷平均總資產 | |||
| 盈利能力指標 | 銷售回報指標 | 毛利率 | （銷售收入－成本）÷銷售收入 | |
| 經營利潤率 | （銷售收入－成本－經營費用）÷銷售收入 | |||
| 投資回報指標 | 資產回報率 | （凈利潤+稅后利息成本）÷平均總資產 | ||
| 凈資產收益率 | 凈利潤÷平均所有者權益 | |||
| 償債能力指標 | 流動性指標 | 流動比率 | 流動資產÷流動負債 | |
| 速動比率 | （流動資產－存貨）÷流動負債 | |||
| 長期償債 能力指標 | 資產負債率 | 總負債÷總資產 | ||
| 利息覆蓋率（EBIT） | （凈利潤+利息+所得稅）÷利息支出 | |||
2009年銀行從業考試《風險管理》通關模擬題
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