三、銀行績效評價

　　1、銀行績效評價與銀行經營目標

　　(1)銀行績效評價的概念和目的

　　銀行績效評價是銀行股東、監管當局和內部經營管理者了解銀行目前狀況，判斷銀行未來發展方向，并據以作出決策、采取相應措施的重要工具。

　　銀行績效評價的目標不僅僅是了解銀行目前的狀況，更重要的是在此基礎上進一步提升銀行經營業績和管理水平，使銀行持續獲得成功。銀行績效評價是實現銀行經營目標的一個重要手段。

　　銀行績效評價的方法是先將經營目標分層次轉化為具體的、可操作的評價指標，然后對各項業務活動結果進行度量，確認偏差、分析原因、予以矯正。

　　(2)銀行經營的股東價值最大化目標

　　(3)銀行經營的“三性”的平衡：即安全性、流動性和效益性的平衡。“三性”平衡的目標也被稱為銀行的經營原則。

　　“三性“之間的矛盾主要體現為效益性與流動性、效益性與安全性之間的矛盾：效益性與流動性、效益性與安全性之間是對立的，但流動性與安全性之間通常是一致的(安全性高的資產因被普遍接受而具有高流動性，流動性高的資產因可隨時轉換為現金而較安全)。但安全性和流動性并不總是一致的(如股票的流動性高，但由于價格的波動性高導致安全性低)。不過，安全性和流動性一般不存在對立性(即一項資產的高安全性不會直接導致其低流動性，一項安全性高的資產流動性很低不是因為其安全性高，而是有別的原因)。

　　“三性”之間又是一致的：流動性和安全性是效益性的基礎和必要條件，效益性是安全性和流動性的最終目標和重要保證。銀行只有保持必要的流動性和安全性，才能從根本上保證盈利目標的順利實現，因此，在經營策略上，銀行首先不是追求盈利而是先保證資金的流動和安全，在此前提下，再去追求盡可能多的盈利。另一方面，銀行利潤能夠幫助銀行充實資本、增強實力，從而能夠增強客戶對銀行的信心，提高銀行的經營管理水平，從而為銀行的流動性和安全性提供重要保證。如果銀行不能保證盈利，其安全性和流動性本身就失去了意義，因為股東不賺錢就會撤回投資、關閉銀行。

　　2、銀行財務報表

　　(1))與財務報表相關的一些基本概念